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法規內容

法規名稱: 臺東縣縣庫集中支付作業程序
公發布日: 民國 88 年 07 月 14 日
修正日期: 民國 104 年 05 月 29 日
發文字號: 府財支字第10401063980號 函
法規體系: 財政類
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第 一 章 總則
一、臺東縣政府(以下簡稱本府)為實施縣庫集中支付,依據臺東縣縣
    庫支票管理辦法第十條第二項規定訂定本程序。
二、本府及縣屬機關學校(以下簡稱各機關)一切經費及其他款項之支
    付,除合於臺東縣縣庫規則第八及十一條之規定得自行保管依法支
    用或專戶存款者外,均應依照本程序之規定辦理。
    前項所稱各機關,係指臺東縣總預算(以下簡稱總預算)內列有單
    位預算之各機關暨其所屬分支機關。其參加集中支付業務者,稱為
    支用機關。
 
三、各機關歲出分配預算經核定後,由本府主計處(以下簡稱主計處〉
    通知財政及經濟發展處(以下簡稱財經處)及審計部臺灣省臺東縣
  審計室(以下簡稱審計室),作為辦理支付及有關作業之依據。歲
  出分配預算於年度中或計畫實施中經核定修正者,亦同。
四、年度總預算未於年度開始前完成法定程序,應由主計處依法簽報縣
    長核准每月可支用之數額後,通知各機關及財經處於額度範圍內辦
    理支付,俟歲出分配預算核定後,再行結算。
    各機關核定歲出分配預算如不及於年度開始前送達財經處,財經處
    得暫按各機關年度法定預算經常門支出總額十二分之一額度內先行
    辦理支付,俟歲出分配預算核定後,再行調整其未支用餘額。
五、本程序所訂各項登記簿,得以電腦處理,其機器儲存體中之紀錄,
  視為登記簿籍。為配合電腦作業,財經處應統一編訂支用機關、縣
  庫代理機構及支付科目之代號,並通知各機關。
六、財政處辦理支付工作人員均應投保員工誠實保證及疏忽保險。
第 二 章 支用機關費款支付程序
第 一 節 費款支付之依據
七、各機關簽具付款憑單、轉帳憑單及其他支付憑證,均應由機關首長
  或其授權代簽人,及主辦會計人員(以下簡稱簽證人員)負責為合
  法支用之簽證。
八、簽證人員簽證付款憑單或轉帳憑單,應負責下列事項:
 (一)各項歲出之支付,應合於預算法及有關規定,並依核定分配預
    算規定之用途與條件辦理;其他支付應依其有關之支付法案辦
    理。
 (二)領用額定零用金,未超過核定領用限額。
 (三)預付款項確為約定債務或事實必需預借之合法支出,並應在適
    當科目辦理。
 (四)特種基金支出,除法令、契約或遺囑等,有特別規定者從其規
    定外,其有支出分配預算者,應依核定分配預算之規定;其支
    付金額不得超過該基金存入縣庫存款戶結餘額。
 (五)付款憑單所列受款人應為政府之債權人或合法之受款人,且其
    姓名或名稱、地址、存帳或匯款指定金融機構存款帳戶之戶名
    、帳號、金融機構名稱及金額,應與各該原始憑證所列者相符
    。
 (六)轉帳憑單所列之轉帳科目及金額,均應符合本程序第二十一點
    規定。

九、各機關簽證人員印鑑,應於啟用前填具簽證人員印鑑卡(格式一)
    一式二份,備函送財經處,以備驗對。
十、前點印鑑遇有更換時,應備函檢附新簽證人員印鑑卡,敘明更換原
    因及日期,送財經處辦理更換登記。
十一、簽證人員簽證印鑑喪失,應備函檢附新印鑑卡,敘明喪失時間及
      原因送財經處辦理,對已簽證之付款憑單及其他支付憑證,仍應
      負責。
第 二 節 付款憑單之應用及編製
十二、各機關各項費款之支付,應於履行支付責任時,編製付款憑單(
      格式二),完成內部審核及簽證手續後,送財經處辦理支付。
      支付給受款人之款項單筆金額低於第七十五點本府規定之零用金
      支付最高限額者,應儘先在零用金內支付;並得按支付科目彙列
      預算科目清單方式,依第七十六點規定辦理零用金撥還。
十三、各機關編製付款憑單及清單,應注意下列事項:
  (一)分在數個業務計畫支付者,除不同支付日期外,得合併編製
     ,並另附支出科目清單(格式三)。
  (二)憑單內有關各欄,均應端正書寫詳明填列,其中「受款人」
     、「金額」欄不得塗改外,其他各欄如經塗改,應於塗改處
     加蓋主辦會計人員簽證印鑑。
  (三)科目名稱及代號應照下列規定填列:
         1.預算內之支付,應按縣總預算劃分為經常支出與資本支出
            ,並依預算內所列各該機關之歲出預算科目中「款」「項
            」「目」填列,但為執行及控制需要,經於歲出分配預算
            註明應使用「節」之科目別,或僅須分至「項」為止者,
            得予變更。至各項統籌科目(如退休金、撫卹金、各項補
            助費…等)應按政事別、機關別、業務計畫分別填列。
          2.其他款項支付,應照各該款項原存入縣庫之科目,或有關
            之支付法案內所列,或其他規定之科目填列。
          3.科目代號應照核定科目代號填列。
  (四)大寫、小寫之金額應相符。
  (五)受款人欄應依下列規定填列:
     1.付款憑單之受款人應為政府之債權人或合法之受款人。
        2.受款人在二個以上者,應使用受款人清單(格式四),且
      在清單上簽證。
        3.存入受款人金融機構存款帳戶者,應填列該受款人帳戶戶
      名、帳號、金融機構名稱(含分支機構)。
  (六)支出用途欄應詳明填列支出之實際用途。
  (七)庫款領取方式入存入受款人金融機構存款帳戶為原則。如有
     特殊原因者,得依其他方式領取。
     領取方式按下列方式規定辦理:
     1.存帳:
        (1)存入受款人金融機構存款帳戶。
        (2)郵寄金融機構入帳。
        2.自領:
        (1)受款人領取。
        (2)支用機關指定人員領取。
        3.郵寄:
        (1)郵寄受款人。
        (2)郵寄支用機關轉發。
        (3)郵寄所屬機關轉發。
  (八)付款憑單如另有附件者,應將附件名稱及件數於「附件」欄
     內列明。
  (九)扣款之填列:各機關依法令應行扣繳之款項,應按扣繳金額
     及扣繳之受款人及地址,另附清單;但扣繳之款如須由各機
     關將縣庫支票附同有關表件併繳者,其「支票領取方式」欄
     應填明由支用機關領回轉發。
  (十)受款人要求簽發劃線之縣庫支票,應在「特別記載事項」欄
     填註。
  (十一)憑單及所附科目清單或受款人清單上支用機關簽證人員之
      簽章,應與留存財經處之簽證印鑑相符。
  (十二)憑單「附記事項」欄填列事項:
      1.刪除。
      2.支付退休金應註明核准文號及生效日期。
      3.支付墊付款除應註明核定通知日期文號及金額,並應再
       加註轉正之科目名稱及代號。
      4.支付協助及補助經費,應填註受款單位請款領據編號。
      5.刪除。
  (十三)憑單「原始憑證註記」欄係指營利事業之採購物品或營繕
      工程支付款項,應註明「營利事業統一編號、統一發票號
      碼及開立日期」;如為普通收據除註明「普通收據」字樣
      外,亦應填寫「營利事業統一編號」。      
十四、受款人選擇自領縣庫支票或支用機關指定人員領回縣庫支票轉發
   者,支用機關應於編送付款憑單時,另備領取支票憑證(格式五
   )交由受款人或所指定之人員持赴財政處核對換領縣庫支票,並
   囑其出示身分證明文件及名章以備驗對。
      前項填發領取支票憑證時,應將憑證之左邊緣置於付款憑單第一
   聯空白處,加蓋騎縫章。如同一憑單有數個受款人者,應分別填
   發領取支票憑證,另於受款人清單第一聯備註欄逐一填註憑證編
   號,並將憑證之左邊緣置於受款人清單第一聯空白處加蓋騎縫章
   。有關騎縫章,應與主辦會計簽證印鑑相符。
十五、支用機關喪失簽妥之付款憑單、受款人或支用機關指定之領取支
   票人員喪失領取支票憑證,應依下列規定辦理:
  (一)支用機關簽妥之付款憑單,在未送達財經處前喪失,應迅即
     通知財經處止付,並以書面聲明作廢,另行補簽付款憑單(
     另編憑單號碼)送財經處。如支用機關未及時通知,其已辦
     理支付者,由支用機關負責。
  (二)受款人或支用機關指定領取支票人員喪失領取支票憑證,應
     迅即通知財經處止付,經查明支票尚未交付時,由受款人或
     支用機關指定之領取支票人員,以書面申請作廢,並洽由原
     機關補發領取支票憑證(另編憑證號碼),出具證明加蓋簽
     證印鑑,一併持向財經處核明領支票,其未及時辦理止付手
     續,致遭受損失時,由喪失者負責。  
十六、支用機關編製付款憑單,於簽證送出後,發現受款人、金額或其
   他錯誤須止付時,應立即通知財經處止付,並補送付款憑單止付
   通知書(格式六);如已辦理支付,應由支用機關負責支票註銷
   或支出收回。
      前項已止付款項,如需重新支付時,應重簽付款憑單送憑辦理。
十七、支用機關因原付款憑單記載錯誤,須將縣庫支票辦理註銷時,應
   填具縣庫支票註銷申請書,連同支票,併另簽開付款憑單,送財
   經處辦理。
   前項支票如勿需簽發兌領者,得免另簽付款憑單,惟應詳述註銷
   理由。
十八、付款憑單在財經處尚未列帳簽發支票前如發現錯誤時,除受款人
   、金額外,其他事項如發現錯誤時,應以付款憑單更正委託書(
   格式七)通知財經處代為更正;必要時,得先以電話洽辦,隨後
   補送更正委託書,由財經處在付款憑單上加註簽章,其更正委託
   書粘附於原付款憑單第一聯存查。但科目代號錯誤,財經處已列
   帳者,應編製轉帳憑單辦理轉正。
第 三 節 轉帳憑單之應用及編製
十九、支用機關支付科目間帳目之之調整及轉帳,與集中支付帳務有關
   者,應簽具轉帳憑單(格式八),送財經處辦理轉帳。
二十、轉帳款項,如一案同時涉及多筆者,得合併簽開一張轉帳憑單。
二十一、支用機關編製轉帳憑單,應注意下列事項:
   (一)憑單內有關各欄均應詳明填列,不得遺漏,如有塗改,金
      額及受款人以外各欄位內容如有塗改,應於塗改處加蓋主
      辦會計人員簽證印鑑。
   (二)轉帳收方或轉帳付方所列各筆金額,其科目相同者,應分
      別合併為一筆轉帳款項列入。
   (三)科目名稱及代號,應依核定之科目及代號填列。
   (四)轉帳收方金額合計數應正轉帳付方金額合計數相符,該項
      金額合計數並應與中文大寫之金額一致。
   (五)轉帳事由,應摘要記入轉帳事由摘要欄,並加註原支付之
      付款憑單編號,暨檢附原付款憑單影本憑核。
   (六)轉帳憑單如有附件者,應將附件名稱及件數於「附件」欄
      內列明。
   (七)憑單上編製機關簽證人員之簽章,應與留存財經處之簽印
      鑑相符。
二十二、支用機關編製轉帳憑單,於簽證送出後,如發現錯誤,應通知
    財經處更正,或將原憑單加蓋「作廢」章退還。財經處業已列
    帳者,應由原編製機關另編轉帳憑單更正。
第 四 節 支出收回書之應用及編製
二十三、支出收回係指支用機關在當年度內已支付之款項,或經核准保
        留有案之歲出應付款在核准保留年度內支付之款項,因故收回
        其全部或一部份者(例如:收回員工溢借旅費,收回離職人員
        溢領薪津等),由支用機關填寫台東縣庫支出收回書(格式九
        )連同收回之款一併繳交當地縣庫代理銀行(以下簡稱代理銀
        行)解繳。
        惟各機關解繳「各項歲入款」、審計機關「剔除經費」、上年
        度「經費剩餘」及「收回以前年度歲出」等,應填列收入繳款
        書辦理解繳。
二十四、支用機關編製支出收回書,應注意下列事項:
   (一)原支付款項欄
          1.「支用機關代號及名稱」:代號係按照本府編訂之機關
        代號填列,名稱填寫機關之全銜,例如:「111臺東縣
               政府」。
            2.「科目代號及名稱」填寫原付款憑單所列預算科目代號
               及名稱。
            3.「款項所屬年月」即原付款憑單支付之年、月(不得超
               逾當會計年度)。
            4.「金額」按原支付之付款憑單之金額填寫。
            5.「付款憑單編號」按原支付之付款憑單編號填寫。
            6.「財經處收件編號」填寫原付款憑單所載財政處收件編
        號。
   (二)收回金額欄:應按實際收回數填寫,與原支付款項不一定
      相同。
   (三)繳款人:按實際繳回者之姓名或繳回機關之名稱填寫。
     (四)收回理由及其他應行說明事項欄:係將收回之理由摘要敘
      述,例如:「收回XXX離職溢領薪津」等。
   (五)填發機關欄:填寫收回機關之全銜,加蓋長官職銜章,並
      填寫填發支出收回書之日。
二十五、支用機關依規定自行保管支用之款,其支出收回,應由該機關
    逕向原債權人收回,並列入會計報告。
        前項自行保管支用之款,年度終了有剩餘時,應由該機關填具
    支出收回書,連同應繳回款一併繳還縣庫。
第 三 章 財經處支付之處理
第 一 節 歲出分配預算之處理
二十六、財經處收到本府核定之各機關歲出分配預算、其他法定支付案
        或各機關其他款項繳款書,依支用機關別、科目別輸入電腦,
        登錄各機關可支庫款餘額登記簿,作為辦理支付之依據。
二十七、各機關辦理支出收回,或辦理已簽發之縣庫支票註銷,財經處
    應依據核收之書表憑證,將支出收回或註銷之金額計入餘額登
    記簿,調整其有關科目餘額。
第 二 節 付款及轉帳憑單之辦理
二十八、財經處辦理支付或轉帳,應依照規定程序逐步辦理。
二十九、財經處收到各機關編送之付款或轉帳憑單,應依收到先後順序
    分別編號,並登錄電備查。
三十、付款或轉帳憑單,經編號登記後,應核對並注意下列事項:
  (一)簽證人員印鑑是否相符。
  (二)支付科目有無餘額可供支付或轉帳,查對時應注意下列各點
     :
     1.歲出分配預算各有關支付科目截至當時止之餘額。
     2.歲出應付款之核准保留餘額,其有支用期限之規定者,依
      其規定。
        3.存入縣庫存款戶之特種基金及保管款,支付時應查對該項
      基金、保管款之結存餘額。如有分配預算或另有特別規定
      者,依其規定。
     4.待追查之損失庫款重新支付時,應以財政處簽具之會計憑
      證所列實際發生損失款額為依據。
      5.其他支付,應確屬符合有關法定支付案之規定。 
  (三)查核其他項目有無錯誤、塗改或遺漏,及是否符合規定。
三十一、付款或轉帳憑單,經查核相符後,應由查核人員在憑單上簽章
    ,並將支付或轉帳金額登錄各機關歲出分配預算餘額登記簿或
    各機關其他款項餘額登記簿。
三十二、 刪除。
三十三、付款或轉帳憑單,有下列情形之一者,應由財經處填具付款或
    轉帳憑單退回理由單,勾註退還理由,簽章後退還原編送機關
    補正,不予辦理支付或轉帳:
   (一)未經簽證人員簽證或簽證人員印鑑不全、不符、模糊不清
      。
   (二)預算餘額不足。
   (三)與支付法案或其他法令規章不符。
   (四)支付法案尚未到達,無付款或轉帳依據。
   (五)科目清單或受款人清單金額與付款憑單金額不符。
    (六)科目清單細數之和與總數不符。
   (七)憑單聯數不符或附件不全或受款人清單待更換。
   (八)憑單編號漏列或重複、錯誤。
   (九)預算科目代號及名稱漏列或錯誤。
   (十)支出用途漏列。
     (十一)受款人或金額漏列、字跡模糊難辨,或經變更塗改。
     (十二)大寫小寫金額不符、漏列不全、字跡模糊難辨,或經變
       更塗改。
     (十三)受款人名稱與存款帳戶戶名不符、存入金融機構之名稱
       、帳號或戶名漏列不全、不符。
   (十四)受款人或金額以外各欄漏列、字跡模糊難辨,或塗改處
       未加蓋主辦會計人員簽證印鑑。
   (十五)轉帳收付兩方金額不符或細數之和與總數不符。
   (十六)已逾支付或轉帳期限。
   (十七)憑單與領取支票憑證未蓋騎縫章或未填註號碼。
   (十八)支用機關通知退還。
     (十九)未屆支付日期。
   (二十)其他(以其他為退回理由者,應註明無法辦理之事實)
       。
第 三 節 縣庫支票之簽開
三十四、財經處簽開縣庫支票,應根據手續完備之付款憑單辦理。有關
    檢發空白縣庫支票之手續,應依縣庫支票管理辦法之規定辦理
    。
        為簡化付款、兌付流程,得將付款憑單彙整依批次簽開縣庫支
    票,交代理銀行統一代理匯款。
    辦理前項匯款時,應將付款憑單上受款人指定入帳之金融機構
    名稱、帳號、戶名及金額,逐筆輸入(多筆款項匯給同一受款
    人時,財經處得合併一筆辦理)電腦登錄成資料檔轉入儲存媒
    體,依批次列印通匯受款人清單,列明匯款筆數及總金額,按
    各批次清單所列總金額,簽開縣庫支票,經內部核計無誤後,
    於清單上加蓋財經處處長及支付科科長印鑑,將支票及清冊連
    同儲存媒體送代理銀行匯款。代理銀行接受財經處之匯款資料
    ,應即依財金資訊系統跨行業務處理規則有關規定辦理,先行
    查核交匯資料,確認無誤後再行匯出。
三十五、縣庫支票具有特殊性質者,應依照下列規定加蓋特別戳記或標
    識:
   (一)縣庫支票依據縣庫支票管理辦法規定均載有「禁止背書轉
      讓」戳記。
   (二)縣庫支票經受款人指定匯存入金融機構存款帳戶,或受款
      人為政府機關或公營事業機構,其收受之款,依照規定需
      存放公庫者,應於票面加劃平行線二道。
   (三)縣庫支票應依付款憑單「特別記載事項」欄之勾註,加劃
      平行線二道。
   (四)刪除。
   (五)支票簽發受款人為一般商民,票面金額未達貳萬元者,得
      不加劃平行線二道,其金額在貳萬元以上者,應加劃平行
      線二道。但金額未達伍拾萬元,經支用機關在付款憑單「
      附記事項」欄註明「請免劃平行線」,並加蓋主辦會計人
      員簽證印鑑章證明者,得依其註明辦理。
   (六)經核准之預付款項,得以預付方式在適當科目內簽具以政
      府債權人為受款人之付款憑單,事後依規定取據核銷。
       惟事實上無法以政府債權人為受款人,經核准由預借人為
      受款人之預借款,無論金額大小,均不劃平行線;如無法
      親自到支付科領取支票,且金額超過貳萬元,應以機關專
      戶為受款人,並加劃平行線二道。
   (七)受款人為一般商民,因事實需要,得依下列規定辦理取消
      平行線(格式十):
      1.票面金額未達伍拾萬元者以書面申請。
      2.支用機關於縣庫支票取消劃線申請書上加蓋機關長官與
       主辦會計人員付款憑單簽證印鑑章後,交由受款人持票
       逕向財經處辦理。
      3.票面金額未達壹拾萬元者得免經支用機關簽證,可由受
       款人持縣庫支票及身分證明文件逕向財經處申請。
第 四 節 縣庫支票之覆核及簽章
三十六、縣庫支票簽開後,應由覆核人員依據付款憑單記載詳細覆核,
    經覆核無誤、覈實順號檢發後,在付款憑單支票號碼欄填記支
    票號碼,並將付款憑單收件編號、支票號碼、金額登入簽開縣
    庫支票日報表。當日清結,未使用之空白支票,應退還保管人
    員保管。
三十七、經覆核相符之縣庫支票應核蓋財經處處長、支付科科長印鑑。
三十八、縣庫支票受款人名稱或大小寫金額繕寫錯誤、污損、模糊或摺
    皺時,財經處應將該支票作廢,重行簽開。其他記載事項繕寫
    錯誤需要更改時,得於更改處加蓋財經處處長及支付科科長印
    鑑後行之。
        縣庫支票重開時,原付款憑單所列之支票號碼應予更正。作廢
    之縣庫支票,應依縣庫支票管理辦法之規定辦理。
三十九、財經處收到各機關手續完備之付款憑單,應於八工作小時內將
    縣庫支票簽妥封發。
四十、屬於當年度簽發之縣庫支票,因故毋需支付者,應由支用機關填
   具「臺東縣縣庫支票註銷申請書」(格式十一),敘明註銷原因,
   檢同原支票送還財經處辦理註銷作廢手續後登入縣庫支票註銷登
   記簿及沖回原支付金額,並通知審計室。但逾期失效之縣庫支票
   ,如因受款人或執票人尚未向指定兌付之銀行兌領者,得先向財
   經處申請換發(格式十二)。但發票期逾五年,不得再行換發,並
   逐筆辦理解繳縣庫,以利清結。
第 五 節 縣庫支票之封發
四十一、縣庫支票之封發,依第十三條第七款規定之領取支票方式,分
    別處理。
四十二、存入受款人金融機構存款帳戶之縣庫支票,如採撥存方式處理
        者,應填具存帳支票送件單一併送金融機構簽收,並將金融機
        構簽收之送件單訂存備查。但其金融機構非屬代理銀行及未設
        在本府所在地之縣庫者,得按郵寄方式逕寄金融機構辦理,是
        項存入受款人帳戶之縣庫支票,因故退回(匯)時,財經處應
        予暫行收存,登入暫收退回縣庫支票登記簿,並通知原支用機
        關查明處理。
    前項經各金融機構簽收已交換兌付之縣庫支票,如發現帳號及
        戶名不符,應即通知財經處查明更正。其不能更正者,則由各
        代理銀行按不能入戶之存帳縣庫支票金額,簽開以「臺東縣縣
        庫總存款戶」為受款人之本行支票,送由財經處協調支用機關
        辦理「支出收回」繳庫手續,沖回原簽發縣庫支票已兌付金額
        。存入受款人金融機構存款帳戶之縣庫支票,如採整批匯款方
        式處理者,應填具縣庫跨行通匯受款人清單,連同匯款資料儲
        存媒體送代理銀行簽收,並將代理銀行簽收之受款人清單訂存
        備查。
        前項匯款之受款人資料不符致無法入戶時,財經處應依代理銀
        行之退匯通知書,轉知原支用機關查明原因,並俟更正後再行
        匯出。如查明後不能更正者,應儘速通知代理銀行簽開「臺東
        縣縣庫總存款戶」為受款人之本行支票,交財經處通知原支用
        機關辦理「支出收回」繳庫手續。
四十三、受款人自領或由支用機關指定人員領回轉發之縣庫支票,財經
        處應設置自(轉)領縣庫支票登記簿指定專人登記保管候領,
        並由保管人在付款憑單上簽章。
四十四、受款人自領或支用機關指定人員領取縣庫支票時,財經處經核
        對領取支票憑證與付款憑單第一聯上之騎縫章及該憑證上所蓋
        受款人名章與付款憑單受款人姓名或名稱暨所攜領款名章均屬
        相符後,發給之。同時在收回之領取支票憑證上加蓋「付訖日
        戳」,粘附於付款憑單第一聯備查,並在自領縣庫支票登記簿
        登記、蓋章。
四十五、受款人得將領取支票憑證加註委託某人代領字樣,並簽蓋與原
        在付款憑單上所蓋相符之名章證明之,委託代領人代領。財經
        處應核對代領人身分證件,並在自領縣庫支票登記簿註明代領
        人身分證件名稱、號碼及住址,以資查考。(受款人原未在付
        款憑單上蓋章者,不得委託代領)。
四十六、財經處應將支用機關指定領取「領回轉發縣庫支票」人員之姓
        名、職銜、身分證號碼,設卡登記(格式十三),並於領發支
        票時核對之。
    前項支用機關指定領取「領回轉發縣庫支票」之人員,不得由
        造具付款憑單之會計人員為之。
四十七、郵寄之縣庫支票,應以掛號信函寄發,並將縣庫支票號碼、收
        件人姓名、地址、支票金額、財經處收件編號等,登入縣庫支
        票郵寄送件單一併送郵局點收,郵寄後應將郵局簽證簽回之送
        件單訂存備查。
    無法寄達經郵局退回之縣庫支票,應暫行收存登入暫收退回縣
        庫支票登記簿,並通知原支用機關查明處理。
四十八、郵寄之縣庫支票,如在郵寄途中遺失,財經處接到郵局掛號郵
        件遺失通知單後,經查明尚未兌付者,應由財經處迅即依縣庫
        支票管理辦法有關規定辦理掛失止付手續,並補發縣庫支票。
第 六 節 付(轉)訖憑單之處理編報
四十九、財經處每日完成支付或轉帳之憑單,應妥善整理歸檔保管,並
        按日編製每日憑單支付對帳單,提供各編製機關核對。
        前項每日憑單支付對帳單及每月庫款支付對帳單,得登載於本
        府財經處支付網站或經由網路傳輸,供各機關核對。如發生差
        額時,應由各支用機關核對調節,予以簽回。
五十、財經處應按日根據各項作業資料,編製支付作業綜合日報表陳報
      財經處處長核閱後存查。
五十一、財經處應按日根據各機關所送已簽發縣庫支票之付款憑單及已
        轉帳之轉帳憑單、支出收回書、縣庫支票註銷申請書,產生「
        庫款支付日報表」,經財經處處長核章後,分送主計處及審計
        室。
五十二、財經處應按日根據總庫所送兌付縣庫支票彙報表及各分庫兌付
        縣庫支票清單辦理支票銷號,如有不符,應即查明處理。
五十三、支用機關應切實核對帳務,並將對帳結果,按月編製對帳回單
        傳送財經處備查。
五十四、財經處應按月產生「庫款支付月報」附具「未兌縣庫支票調節
        表」及「未兌縣庫支票清單」,經財經處處長核章後,分送主
        計處及審計室
五十五、財經處應按月根據作業資料編製下列報表,經財經處處長核章
        後,送審計室:
   (一)縣庫支票領發月報表。
   (二)縣庫支票作廢、註銷、補發、換發月報表。
   (三)應收回庫款明細表。
第 七 節 支付錯誤之處理
五十六、簽開縣庫支票如有誤付、重付或溢付情事,經查明尚未兌付者
    ,財經處應依縣庫支票管理辦法有關掛失止付之規定,通知指
    定之兌付銀行止付。
五十七、誤付、重付或溢付之縣庫支票,在通知止付前業經兌付者,應
    按誤付、重付、溢付金額設簿轉列登記為「應收回庫款」,並
    調整餘額登記簿。
五十八、誤付款之重新補付,應由支付科檢齊原付款憑單及原簽報案詳
    加標註,簽報財經處處長核准後,依規定辦理。
五十九、誤付、重付或溢付款項,應由財經處負責於三十日內追回,其
    無法追回者,應由失職人員負責賠繳之。
六十、誤付、重付或溢付發生時,財經處應追究失職人員責任,並按其
   情節輕重,分別議處。因誤付、重付或溢付致損失庫款,其經過
   及追究責任賠繳情形,財經處應簽報縣長核處。
六十一、簽發縣庫支票如有短付情事,財經處應根據原付款憑單第一聯
    ,按短付金額補開縣庫支票發給受款人,並在原付款憑單第一
    聯上加蓋「補付」戳記,其補開縣庫支票日期、號碼及金額等
    ,並應分別在有關欄內註明。
六十二、縣庫支票因故應予補發、換發時,財經處均應查詢確認該支票
    尚未兌付,再於付訖留存之原付款憑單上加註補發、或換發之
    縣庫支票號碼及加蓋補發或換發之日戳,並登記縣庫支票補發
    、換發登記簿通知原支用機關及審計室。
      前項換發補發申請書(格式十四)如經由支用機關簽證提出申請
    者,財經處得據以辦理。
第 四 章 縣庫辦理支付作業程序
六十三、財經處簽開縣庫支票,所使用之印鑑,應填具印鑑卡,按需要
    份數,函送縣庫總庫簽證後轉發各分庫各一份,作為驗對縣庫
    支票印鑑之依據。
六十四、縣庫存款戶印鑑卡應具備之內容如下:
   (一)由財經處填具者:機關名稱、地址、電話號碼、財經處處
      長及支付科科長印鑑、財經處檢送日期及文號、啟用日期
      ,背面加蓋本府關防。
   (二)由縣庫總庫加填者:開戶日期、印鑑更換或註銷日期、印
      鑑更換或註銷原因。
六十五、財經處辦理印鑑之更換:
   (一)財經處應具正式公函,檢附新印鑑卡函送縣庫總庫簽證後
      轉發各分庫各一份。
     (二)舊印鑑卡背面,縣庫總庫應加註註銷日期,及註銷原因。
六十六、印鑑卡污損不明時,得由縣庫總庫函請財經處另送新卡。
六十七、指定兌付機構兌付縣庫支票時,除依「縣庫支票退票理由單」
    所列各款規定應予填單退票外,不得藉詞拒付。
六十八、刪除。
六十九、已簽發之縣庫支票,如因受款人或執票人遺失時,應依縣庫支
    票管理辦法之規定向財經處申請掛失(格式十五),並由財經
    處通知指定兌付機構辦理掛失止付手續。
七十、已掛失止付之縣庫支票事後尋獲,指定兌付機構須於收到財經處
   敘明取消止付緣由之公函,始得兌付。
七十一、執票人遺失縣庫支票後,逕向指定之兌付機構申請掛失止付時
    ,應按有關掛失止付規定作最速件處理,並以書面通知財經處
    及其他指定之兌付機構。
第 五 章 特別規定事項
第 一 節 額定零用金
七十二、各機關之零用金限額,由本財經處訂定,並通知各該機關及審
    計室。
    各機關所屬分支機構之零用金,得單獨計算額度數領用。
七十三、各機關之零用金,應在歲出分配預算一般行政及業務計畫有關
    事務費科目項下領用之。
七十四、零用金支領用,於會計年度開始時,由各機關在核定限額範圍
    內,依第七十三條之規定簽具付款憑單,送由財經處撥付,並
    應設置備查簿,逐筆登記。
七十五、零用金支付最高限額由本府財經處訂定之。
七十六、各機關在零用金內支付之款,得按支付科目簽具付款憑單,並
    在支出用途欄註明「撥還零用金」,由財經處簽開以各該機關
    零用金帳戶或各該機關之指定人員為受款人之縣庫支票,將款
    撥還。
七十七、會計年度結束時,各機關領用之零用金,應依下列規定辦理:
   (一)已在零用金內支付之款項,如不屬於原領用零用金之支出
      科目者,應由支用機關簽具轉帳憑單,在規定縣庫帳務整
      理期限內送財經處轉帳。
   (二)會計年度終了後,各機關結存之該年度零用金餘額,應於
      規定縣庫帳務整理期限內繳還縣庫。
第 二 節 預付款
七十八、各機關預付款項應按適當科目簽具付款憑單,送財經處辦理支
    付。
七十九、前點應照憑單上所列之支付科目列帳。
八十、預付款項之返還部分,應作為支出收回處理。
八十一、各機關將預付款項在原支付科目內轉作實支時,得免通知財經
    處辦理轉帳;如非在原科目內列支者,應簽具轉帳憑單送財經
    處轉正。
八十二、各機關之預付款項,在會計年度結束後繳還者,均視為結餘,
    應由各機關填具縣庫收入繳款書繳庫。
第 三 節 墊付款
八十三、各機關墊付款,報奉核定後,應通知財經處登記,作為辦理支
    付之依據。
八十四、各機關墊付款,應力求避免,其確因事實需要,或因預算尚未
        完成法定程序,經奉本府核定之經費墊撥數,由支用機關於履
        行支付責任時簽具付款憑單,以「墊付款」科目列支。其歸墊
        方式應依下列規定辦理:
   (一)墊付款由支用機關編列預算歸墊者:
      1.在墊付當年度歸墊者,應於預算完成分配後,由財經處
       依據本府核定之分配預算通知書,逕行將其已墊付數轉
       列為正式預算科目之支付數,併入「庫款支付日報」列
       報有關機關備查,並以「墊付款轉正支付通知書」)通
       知支用機關作為單位會計辦理轉帳之依據。
      2.在墊付款之次年度以後歸墊者:
       (1)支用機關應於預算完成分配後,按正式科目及實際
         墊付金額,簽開以「臺東縣縣庫總存款戶」為受款
         人之付款憑單,並填具「支出收回書」,一併送財
         經處簽開縣庫支票轉送代理銀行辦理收回。
              (2)財經處依據代理銀行之收款通知(即「支出收回書
                  」第三聯)登記併入庫款支付日報,列報有關機關
                  備查。
   (二)墊付款由非原支用機關編列預算歸墊者:
      1.歸墊機關同屬縣總預算之單位預算機關者:
              (1)在墊款當年度歸墊者,比照(一)之1方式辦理。
              (2)在墊款次年度以後歸墊者,應於預算完成分配後即
                  由歸墊機關簽具「付款憑單」,以「臺東縣縣庫總
                  存款戶」為受款人,送交財經處簽開縣庫支票轉發
                  原支用機關填具「支出收回書」辦理收回後,即由
                  財經處依據代理銀行之收款通知(即「支出收回書
                  」第三聯)登記,併入「庫款支付日報」列報有關
                  機關備查。
            2.歸墊機關非屬總預算之單位預算機關者,應由支用機關
              依原核定墊款案之規定,由財經處洽請負責歸墊之機關
              簽開以「臺東縣縣庫總存款戶」為受款人之支票,交由
              支用機關填具「支出收回書」,一併持繳鄰近之縣庫代
              辦機構辦理收回後,即由財經處依據代理銀行之通知(
              即「支出收回書」第三聯)辦理轉正,併入「庫款支付
       日報」列報有關機關備查。
    (三)墊付「退休金」、「撫卹金」、「公教人員各項補助費」
             等統籌科目處理之款項,其轉正歸墊方式比照(一)1、
              2方式辦理。
        
第 四 節 自行保管支用之經費
八十五、依縣庫規則第八條第二款、第三款之規定得自行保管支用之經
        費,應按下列規定辦理:
   (一)各機關按照核定之歲出分配預算每月分配數,一次或分次
      簽具付款憑單,送財經處簽開以該機關為受款人之縣庫支
      票,付與該機關。
   (二)分支機關無法自行簽具付款憑單者,應由其上級或主管機
      關,按照各該機關之核定歲出分配數,一次或分次簽具付
      款憑單,送財經處簽開以各該分支機關為受款人之縣庫支
      票,付與該分支機關。
八十六、財經處撥由各機關自行保管支用之經費,應照一般支付程序,
    按支付科目列帳,如有剩餘時,應於規定縣庫帳務整理期限內
    繳還縣庫。

八十七、自行辦理支付之機關,其自行保管之最高金額,依本府之規定
    。如超過規定,應在縣庫設立專戶存管,當地無縣庫者,應存
    入本府核定之代辦機關。

第 五 節 協助及補助支出
八十八、本縣預算內協助及補助支出,由各該主管機關依照核定歲出分
        配預算簽具付款憑單送財經處,簽開以受協助或補助之機關為
        受款人之縣庫支票,直接付與受協助及補助之機關。

八十九、各機關歲出分配預算內所列之補助及獎勵費應由各該主管機關
        ,依照核定歲出分配預算所列金額,於支付事實發生時,一次
        或分次簽具付款憑單送財經處,簽開以受補助或獎勵之機關團
        體為受款人之縣庫支票,直接付與受補助捐助或獎勵之機關團
        體。

第 六 節 結匯外幣之經費
九十、各機關經費以外幣支付者,應由支用機關(或其主管機關)在核
      定之外匯額度內,簽具付款憑單,以結匯銀行為受款人,並在「
      附記事項」欄內列明支付外幣,種類金額及折合新臺幣金額,送
      財經處簽開新台幣縣庫支票,交由支用機關(或其主管機關)辦
      理結匯。

第 七 節 動支預備金、災害準備金之經費
九十一、各機關經核定動支預備金、災害準備金之經費,財經處應依據
        核定通知單所附數額表予以登記,作為辦理支付之依據。
        前項動支經費經核定分期支用者,財經處應依核定之每期動支
        金額,為辦理支付時查對餘額之依據。

第 八 節 債務支出
九十二、縣債務之還本付息,應依據歲出分配預算,依下列規定辦理:
      (一)由各機關訂約借款,並負償還責任者,應依據歲出分配預
            算,由各該支用機關於到期前,簽具付款憑單,送財經處
            簽開縣庫支票付與債權人,但支票得由支用機關領回轉發
            。
      (二)總預算內所列債務支出,本府統籌舉借債務負責償還者,
            於還本付息時由主計處依照契約規定簽具付款憑單,送財
            經處簽開縣庫支票付與政府之債權人。

第 九 節 應付歲出款
九十三、會計年度結束後,經本府核定轉入下年度繼續支用之各機關應
        付歲出款及應付歲出保留款明細表應副知審計室、財經處。
        財經處支付科收到應付歲出款及應付歲出保留款明細表後,應
        登入各機關以前年度應付歲出款及應付歲出保留款餘額登記帳
        ,作為辦理支付之依據。

九十四、各機關註銷應付歲出款及應付歲出保留款未支用餘額時,應由
        各該機關函知主計處,並副知財經處及審計室;財經處支付科
        收到該項應付歲出款及應付歲出保留款註銷通知後,應將該項
        未支用餘額註銷。

第 十 節 特種基金及保管款
九十五、依規定應存入縣庫存款戶之特種基金及保管款,而未列入總預
        算者,其收入繳存縣庫存款戶時,縣庫分庫簽收之繳款書第六
        聯應轉送縣庫總庫,彙送財經處登記,財經處應登入各機關特
        種基金及保管款餘額登記簿作為辦理支付及查對餘額之依據。
        財經處並應將該項資料通知審計室。

九十六、前項所指之特種基金及保管款,其支付依據如下:
      (一)特種基金依據設定基金之法令、契約或遺囑等有特別規定
            者,應由基金經管機關通知財經處依其規定辦理支付,並
            通知審計室。
      (二)特種基金有支出分配預算者,應由核定分配預算機關通知
            財經處及審計室。
      (三)無支出分配預算及無特別規定之特種基金及一般保管款之
            支付,財經處應依各該基金及保管款存入縣庫存款戶之結
            存餘額,作為辦理支付之依據。

第 十一 節 總預算統籌科目支付
九十七、本縣總預算內編列暨本府專案核定統籌科目支出,由主計處就
        各該科目預算數,按實際需要分期或分月核列,一次核定其可
        支用數額,函知財經處登入各統籌歲出分配預算餘額登記簿,
        作為辦理支付之依據。
九十八、刪除。
九十九、退休、撫卹及資遣退職給付,應由支用機關依據核定案簽具付
        款憑單,送財經處簽開縣庫支票直接付與受款人或交服務機關
    領回轉發。

一○○、各項補助事項發生時,支用機關應依據有關法令核定後,簽具
    付款憑單,送財經處簽開縣庫支票直接付與受款人或交支用機
    關領回轉發。

一○一、災害準備金之支付應由支用機關自行依據核准動支案,核實簽
    具付款憑單,送財經處簽開縣庫支票直接付與受款人。

一○二、縣營事業基金支出,應依照核定之分配預算,經奉核定後由主
    計處簽具付款憑單送財經處簽開縣庫支票,撥存各該基金專戶
    。

一○三、統籌科目支出之支付程序,未在本程序內列舉規定者,應由各
    該支用機關比照一般支付程序辦理。

第 十二 節 緊急支付
一○四、偏遠地區如遇重大或天然災害交通中斷,為因應各該地區支用
    機關員工薪津、學生公費、給養費、撥還零用金或其他特別事
    故等緊急支付時,得按下列規定辦理:
   (一)支用機關須為緊急付款時,可電傳已簽證付款憑單通知財
      經處為之,惟仍應以工作計畫分配預算範圍之額度為限,
      並在「附記事項欄」加註「因交通中斷,請辦理緊急付款
      」字樣。
     (二)財經處接到支用機關通知後,應即作成緊急付款處理憑單
      ,依既定作業程序辦理支付,並以電匯方式存入各該機關
      之零用金專戶。
     (三)支用機關應於交通恢復後,將已辦妥緊急付款之付款憑單
      於附記事項欄內加註「已辦妥緊急付款」(如緊急付款係
      於憑單送出後通知者,則由財經處收到後註明,支用機關  
      毋須再簽具付款憑單)補送財經處查對,並補正手續。
     (四)支用機關於簽具付款憑單送由財經處簽發支票,因在遞送
      途中發生交通中斷事故,無法領到款項時,可電傳付款憑
      單請求緊急付款,如已領到緊急付款其後又收到該項支票
      ,其尚未兌領存入帳戶者,應即將支票寄回財經處辦理註
      銷手續,如已存入帳戶者,並即以原簽送付款憑單之預算
      科目填製支出收回書繳還縣庫。
     (五)稱交通中斷,應以陸、海、空全部中斷而無法通郵者為限
      ,如確為局部中斷而仍可照常通郵者,仍應照正常方式辦
      理。

一○五、財經處應於每年度結束時,查明發票期逾五年之未兌縣庫支票
    ,編製清單簽經縣長同意後,簽發以「臺東縣縣庫存款戶」為
    受款人之同等金額縣庫支票,及註銷其未兌縣庫支票紀錄,並
    填具「收回以前年度歲出」科目收入繳款書解繳縣庫。
        原編製付款憑單之支用機關已裁併、改組者,以其裁併、改組
    後之新機關為支用機關。

第 六 章 集中支付電腦連線作業
第一節 集中支付電腦連線作業名詞定義
一○六、集中支付電腦連線作業相關用詞,定義如下:
   (一)電腦連線作業:指財經處與臺東縣議會、主計處暨各機關
      ,利用通訊網路連線,傳輸支付資料,同時將支付書面資
      料送達財經處,辦理費款支付的一種雙軌作業。
   (二)支付資料:指各機關及財經處依電腦作業程序,據以製成
      之付款憑單檔案等資料。
   (三)付款憑單上傳:指各機關將支付資料傳輸至縣府網路主機
      。
   (四)電子布告欄:為網站上的公布欄,隨時公布與各機關間之
      溝通事項。
   (五)檔案格式:指支付資料檔案傳輸格式。
   (六)認證:指為確保支付資料作業安全,實施電腦連線作業之
      各機關,應按財經處同意發給之使用者名稱、密碼,在財
      經處集中支付電腦連線作業系統,完成確認機台與使用者
      身分的一種程序。
   (七)財經處資訊網站:財經處為提供縣庫資訊而建置之網際網
      路網站。
第二節 各機關辦理集中支付電腦連線作業
一○七、各機關經指定實施電腦連線作業,應填具 「連線作業調查表」
        ,由財經處發給使用者名稱及密碼,支用機關之使用者應負保
        管責任。
一○八、電腦連線作業項目內容如下:
   (一)付款憑單上傳。
   (二)支付資料查詢:
      1.查詢庫款支付對帳資料。
            2.查詢支用機關可支庫款餘額。
            3.查詢付款憑單支付情形。
            4.查詢付款憑單上傳結果。
            5.查詢付款憑單收件情形。
   (三)電子布告欄。
一○九、實施電腦連線作業之各機關,其傳輸之支付資料,必須合於財
        經處訂定之檔案格式。
一一○、實施電腦連線作業之各機關,於第一次或更換機台傳輸支付資
        料檔案前,應完成認證手續。
一一一、各機關辦理費款支付時,應產生支付資料傳輸檔,其每筆資料
    內容包含下列各項:
   (一)會計年度。
   (二)付款憑單編號。
   (三)付款憑單編製日期。
   (四)支用機關代號、名稱及地址。
   (五)預算科目代號、名稱及金額。
   (六)支出用途。
   (七)受款人代碼及名稱。
   (八)金融機關代碼、名稱及存入金融機構帳號、戶名。
   (九)受款人郵寄地址及電話。
   (十)支出總金額。
   (十一)特別記載事項。
   (十二)領取支票方式。
   (十三)附記事項。
   (十四)原始憑證註記。
一一二、各機關完成原始憑證之內部審核程序後,會計單位經辦人員據
        以製作支付資料檔案並即傳輸,同時列印支付書面資料送達支
        付科辦理;如發現所傳輸之支付資料有錯誤時,應以最迅速之
        方法通知支付科止付,並更正重新傳輸。
一一三、各機關所傳輸之支付資料,經支付科處理後,該支用機關可經
        由財經處資訊網站核對並列印,如有不符應即向支付科查詢。
第三節 支付科辦理集中支付電腦連線作業
一一四、支付科收到各機關所傳輸之支付資料應即整理彙總,並透過電
        腦與書面資料核對,遇有不符時,通知該支用機關更正,並以
        送達之書面資料為依據辦理支付。
一一五、支付科於結帳後產生支付對帳資料,並將處理完竣之支付資料
        ,載入財經處資訊網站供各機關查閱。
一一六、支付科應將各機關之各歲出預算科目累計可支庫款數、累計支
        付數,載入財經處資訊網站供該支用機關查閱。
一一七、各機關實施電腦連線作業,於傳輸支付資料時,如遇通訊網路
        連線傳輸中斷得省略網路傳輸程序,逕送付款憑單至支付科辦
        理,以免延遲支付,影響受款人權益。
一一八、本程序所訂各式憑單、報表及其保存年限,如附表。
第七章 附則
一一九、本程序施行後,所有前訂各種有關縣庫支付之規定與本程序牴
        觸者無效。