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法規內容

法規名稱: 廢/停臺東縣政府出納管理作業流程及工作手冊
公發布日: 民國 91 年 09 月 17 日
廢止/停止適用日期: 民國 103 年 09 月 15 日
發文字號: 府財支字第1030182847號 函
法規體系: 財政類
圖表附件:
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第 一 章 總則
一、臺東縣政府(以下簡稱本府)為建立出納管理制度,依公開、透明作
    業程序,提昇出納管理效能及服務品質,加速公款支付,確保公款之
    安全,特依據事務管理規則第六十二條之三規定訂定本手冊。
二、本府出納管理單位為財政處庫款支付科(以下簡稱支付科)。
三、出納管理人員每六年應至少職務或工作輪換一次,並貫徹休假代理制
    度。
四、支付科對機關收支款項,收入部分,以委託金融機構代收為原則,支
    出部分,除零用金外,以直接匯撥為原則。
五、支付科應根據會計憑證,辦理關於現金、票據、有價證券、保管品等
    之收付、移轉、登記及財產契據之存管等事項。
六、支付科應參酌實際情形,依本府核定之額定零用金限額內,簽奉縣長
    核准後,提取定額現金備作零星事項之支用。
七、支付科保管之現金、票據、有價證券、保管品、契據等不得挪用或作
    借支。
八、支付科收納各種收入,除法令另有規定者外,應一律使用收納款項收
    據,並設置收納款項收據紀錄卡或電腦控管,及時通知本府主計處(
    以下簡稱主計處)編製會計憑證入帳。
九、符合額定零用金動支事項及款額之支出,由出納經管人員根據核准文
    件憑證在額定零用金內支付之。
十、主計處及支付科應分別設立傳票遞送簿,登載收支及現金轉帳傳票移
    送時間,以明責任;支付科接到應(待)付款單據後,應恪遵公款支
    付時限及處理應行注意事項規定之時限辦理,不得稽延。
十一、支付科除依法得自行保管之經費款項外,收納之各種款項、票據、
      有價證券、保管品等,應依規定於當日或次日解繳公庫。但法令另
      有規定者不在此限。
      前項自行保管及收納之各種款項、票據、有價證券、保管品等,在
      經收及依法保管期間,遇有損失時,應依審計法第五十八條及第七
      十二條規定辦理。
十二、專戶存管款項存款之支票,應由縣長、主辦會計暨主辦出納簽章,
      上述人員均得授權代簽人簽章。
第 二 章 安全及設施
十三、為確保支付科經管之現金、票據、有價證券、保管品等之安全,應
      於支付科之辦公處所設置閉路電視監視系統,每一攝影機及錄影機
      ,應將支付科之進出口及走廊全部涵蓋於監視之範圍內。但事實無
      法裝設者,在能確保其安全下,得不設置前述之監視系統。
十四、支付科應設置保險櫃,妥慎保管有關單據,保險櫃內並不得代為保
      管私人財物。
十五、業務無關人員不得逗留出納作業處所或翻閱各種公文、帳簿。
十六、出納管理人員在工作時間,應儘量避免會客。
十七、保險櫃應不定期變更密碼,關閉時,應隨時注意迴轉密碼,關閉上
      鎖,鑰匙應隨身攜帶。
十八、當日收付應於當日結算。
十九、出納管理人員解領款項,應親自辦理,並視需要加派人員協助。
二十、支付科得採櫃檯化方式辦理收付,並力求程序簡化。
第 三 章 收款
二十一、收入款項可由繳款人直接向公庫或金融機構繳納者,應以不由支
        付科收取為原則。
二十二、收款作業依下列各款規定辦理:
    (一)出納管理人員收到主計處開具之收入傳票或收款通知單,應即
          通知繳款人繳納。收受時,出納管理人員對收入款項,務須當
          面清點,並及時登記備查簿,如該款項依規定應送存公庫者,
          應填具繳款書,如數解庫,並將收據移送主計處登帳。
    (二)出納管理人員對依法令規定應收納之款項,得先行收納開立收
          據,於當日或翌日上午前送會計單位補開收入傳票入帳。
    (三)收入現金、票據、有價證券、保管品等,須當面清點。
    (四)收入票據,應審閱發票人或銀行名稱、地點、種類、抬頭、金
          額、日期、背書等是否與規定相符。
    (五)收入之現金、票據、有價證券、保管品等,依照規定應送銀行
          或公庫者,隨時填具送金單(簿)或繳款書,如數解繳。
    (六)委託銀行代收票據,應先登入備忘簿,俟銀行通知後,再行列
          收。如有延誤,應即洽詢。
    (七)經辦收入事項,須按照先後次序,編列號碼,並視需要使用號
          碼憑證(牌)發給繳款人,以憑調換正式收訖憑證。
    (八)款項收妥後,即在傳票或繳款單上加蓋收訖日期戳記及經收人
          名章。
    (九)每日結算終了仍有收入款項等,應記入現金暫記簿,次日再補
          行正式登帳。
    (十)出納管理人員對收入款項,應隨時按順序登帳。
二十三、經收現金或有價證券,應切實分別清點檢查。現金之偽鈔辨別、
        塗改、破損、水漬等之鑑別方法如下:
    (一)偽鈔辨別法:
          1.鈔票上是否具有經印製發行單位公告之鈔票防偽特徵。
          2.發現有偽鈔在市面出現時,應驗明與真鈔不同之處而特別注
            意。
          3.未發現有偽鈔前應注意下列可疑之點:
         (1)鈔票紙質(新鈔舊鈔)有無差異。
         (2)鈔票之顏色、圖案有無差異。
         (3)發行鈔票銀行票面相關印鑑之大小有無差異。
         (4)印刷之鮮明色澤等。
    (二)塗改:鈔票上塗改係指在鈔票上畫種種字樣、圖樣或亂畫之謂
          。此種鈔票應不予收受。
    (三)破損:鈔票因使用過久致陳舊破損,其破損程度超過四分之一
          者不予收受。
    (四)水漬:鈔票因不慎落水,致不能辨別真偽時,不予收受。
二十四、經收現金、票據、有價證券、保管品等,如發現偽造或變造時,
        應即依法究辦,如未查究,其損失應由經收人員賠償。
二十五、收納各種收入,除法令另有規定外,應一律使用收納款項收據,
        按編號順序領用,另設收納款項收據紀錄表,並依照各聯別規定
        分別辦理。如因填寫錯誤,應即辦理銷號手續。已使用之收據及
        收款書存根聯,應依類別加裝封面,按號次裝訂成冊妥慎保留,
        以備抽查。
第 四 章 付款
二十六、可直接以票據、匯撥或劃撥方式支付債權人者,應不由支付科支
        付為原則。
二十七、收到主計處編製之支出傳票,其屬於在專戶存管款項支付者,應
        即簽發「國、縣(公)庫專戶存款支票」,通知受款人前來領取
        。
二十八、辦理付款時,應檢核所附憑證,是否與支出傳票及印鑑相符。如
        付款時,需取具收據或發票者,應注意合於支出憑證處理要點之
        規定。
二十九、領款人出具之收據、統一發票或收款證明,應於支付後,附於支
        出傳票之後,並於傳票附件欄註明張數。
三十、支付現款時,應詢明申請者之現金數目,並請收款人當面點清。
三十一、在專戶存管款項內支付之款項,應一律簽發抬頭支票,並比照「
        臺東縣縣庫集中支付作業程序」第三十五條規定加蓋特別戳記或
        標識。其具有特殊性質者欲取消劃線標識者亦同。
三十二、簽發支票除應根據合法之會計憑證外,並應注意下列各點:
    (一)簽發支票時,應注意存款餘額,不得超支。
    (二)金額數字應用中文大寫,數字末尾應加一「整」字。
    (三)支票金額須同時填寫阿拉伯數字者,應一併填寫。
    (四)支票上應填明日期及與付款憑證相符之受款人姓名或公司行號
          名稱。
    (五)簽發支票之號碼帳號等,應於傳票上註明。
    (六)簽發支票如有錯誤應即作廢,並加蓋「作廢」字樣,重新簽發
          ,不得塗改。
三十三、款項付訖後,即在傳票上加蓋付訖日期戳記及經付人員章。
三十四、匯寄附屬單位或其他機關之款項,應斟酌實際情形,分別電匯、
        信匯或票匯,以 向金融機構匯寄為原則。
三十五、支付款項,須由金融機構匯寄者,應洽主計處在傳票上註明匯往
        地點及受款人名稱,即日匯出,並將匯款憑證附入原傳票。
三十六、薪津、約聘僱人員離職儲金公提部分及不休假加班費及各項補助
        費,須先經相關單位統一造具清冊,付款案件之出納作業依下列
        規定辦理:
    (一)建立資料:
          1.依據人事或相關單位之通知或依權責調查後,建立及更新員
            工基本資料檔案。
          2.通知員工在機關委託之金融機構開立帳戶,據以輸入電腦建
            立資料檔,俾辦理劃撥入帳。
    (二)辦理付款轉帳存款作業程序:
          1.薪津、約聘僱人員離職儲金公提部分及不休假加班費等各項
            補助費,須先經相關單位統一造具清冊送請相關單位審查核
            可後,由主計處簽開「付款憑單」,遞送支付科(薪津須於
            發薪三日前)辦理撥付事宜,並適時將相關轉帳媒體資料送
            金融機構。
          2.支付科接單後,須將支付之款項(薪津須於發薪一日前)全
            數撥入指定之受託金融機構。各受託之金融機構,應依約定
            日期,將款項劃撥入員工帳戶,如有無法劃撥入帳或賸餘之
            款項,應全數撥入本府之暫收保管款帳戶,出納管理人員再
            依規定辦理支出收回手續。(如有代員工扣繳事項時,得採
            劃撥入帳或領回轉發方式辦理)。
          3.於發放上述各項費用款項時(薪津須於發薪一日前),應填
            造員工薪津轉帳清冊、委託金融機構存入登記簿或本府約聘
            僱人員離職儲金分戶提存明細清單一式二份送交該金融機構
            。(送交日遇假日提前於假日前一日送交)。
          4.支付各項費用未經金融機構劃入各該員工帳戶前,發現入帳
            資料有誤,為維其他員工權益,得不重新簽開支票,逕由支
            付科填摯公庫送款單(一式二聯),交金融機構辦理沖退入
            帳資料錯誤之存款,存入本府之暫收保管款帳戶內,俟後再
            由支付科辦理支出收回手續。
          5.支付科於各項費用轉帳劃撥後,應通知各受款人。
    (三)離職儲金提領流程:
          1.人事處:填寫「分戶儲金提款通知書」簽會財主核蓋印鑑。
          2.支付科:「分戶儲金提款通知書」抽辦,製作「機關學校聘
            僱人員離職儲金分戶異動資料」清冊,檢附「分戶儲金提款
            通知書」送相關單位核章後,交臺灣銀行簽開支票。
          3.臺灣銀行:簽開支票並檢附「分戶儲金結清款交付通知書及
            回執聯」遞送支付科。
          4.支付科:填寫台東縣政府蓋用印信申請表,檢附支票及回執
            聯一併送請用印(支票背面以機關印信背書,回執聯核蓋印
            鑑),用印完成通知受款人領取支票。
          5.受款人:持身份證領取支票,於通知書及回執聯簽章,代領
            人需本人同意始得代理,代理人亦需備妥身份證以供核對,
            並於通知書及回執聯簽章。
          6.臺灣銀行:支付科將「分戶儲金結清款交付通知書」留存備
            查,「回執聯」送臺灣銀行備查。
三十七、不必造具清冊之付款案件,付款種類包括人事費、各項業務費、
        各種事務性開支等之經費,付款時,除必需支付現金者外,以轉
        帳劃撥為原則,其作業流程如下:
    (一)支付科收到主計處付款憑單,應即辦理支付,其屬於自領方式
          附有「領取支票憑證」者,應即通知受款人前來領款,其屬於
          出納管理人員領取者,應俟領到現金後,通知受款人領取。
    (二)支付科收到主計處開具之支出傳票,其屬於在專戶存管款項支
          付者,應即簽發「國、縣(公)庫專戶存款支票」通知受款人
          領取。
    (三)出納管理人員於支付現金時,應請收款人當面清點,繳款人離
          去後如有短少,概由收款人自行負責。
    (四)在專戶存款內支付之款項,應一律簽發抬頭支票,並依本手冊
          第三十一條規定劃線及禁止背書轉讓。
    (五)支付款項須由金融機構匯寄者,應洽請主計處在傳票上註明匯
          往地點及受款人名稱,即日匯出,匯出後並將匯款憑證連同原
          傳票移送主計處辦理結報。
第 五 章 專戶支票之管理
三十八、受款人或執票人遺失專戶支票時,應向指定兌付機構辦理掛失止
        付,檢附辦妥之專戶支票掛失止付通知書並填具臺東縣政府專戶
        支票補發申請書,洽支付科申請補發。
        支付科收到專戶支票補發申請書,經查明確未兌付者,應依規定
        補發支票,並在原支出傳票註明補發之支票號碼及補發日期。
三十九、專戶支票有下列情事之一者,受款人或執票人得填具臺東縣政府
        專戶支票換發申請書,檢同原支票向支付科申請換發:
    (一)票面記載錯誤。
    (二)字跡模糊不清。
    (三)票面污損。
    (四)自發票日起算逾期一年。
        前項得換發之專戶支票自發票日起算逾期十五年者,不予換發。
四十、支付科收到專戶支票換發申請書,經查明無誤,應換發以原受款人
      為受款人之支票;其係由執票人申請換發者,如原受款人業已死亡
      或事實上確無法覓得原受款人時,得具備支付科認可之保證後,換
      發以原受款人之合法繼承人或執票人為受款人之支票。
      支付科於換發支票後,應在原支出傳票註明補發之支票號碼及換發
      日期,並將原支票作廢。
四十一、因事實需要須將專戶支票辦理註銷時,應填具臺東縣政府專戶支
        票註銷申請書,連同原支票送支付科申請註銷。
        受款人或執票人收到專戶支票,發現金額錯誤,經主計處確認係
        原支出傳票記載錯誤者,該支票應予註銷作廢。
        支付科於註銷支票後,應在原支出傳票註明註銷之支票號碼及註
        銷日期,並將原支票註銷作廢。
四十二、支付科對於發票日期逾一年之專戶支票,經催兌仍未兌付者,得
        簽經縣長同意,沖收繳入專戶暫時保管,並俟受款人或執票人提
        出兌付時,再由主計處重新簽開支出傳票,交支付科簽開支票辦
        理支付。
四十三、作廢之專戶支票其處理及銷燬,比照臺東縣縣庫支票管理辦法第
        二十六條規定辦理。
第 六 章 各項費用之扣繳作業
四十四、員工薪津之扣繳項目如下: 
        員工薪津內扣繳之各種費款,必須依據有關會計憑證或其他合法
        通知,始得辦理,現行扣繳項目包括:所得稅、公保、公務人員
        退撫基金、健(眷)保費、勞保費、福利互助金、公教住宅貸款
        、消費性貸款、公教存款、小額及急難貸款、約聘僱人員離職儲
        金自提部分及其他等項。
四十五、各項費用之扣繳作業依下列規定辦理:
    (一)員工每月薪津內各項費用之扣繳,於其薪資全數撥入金融機構
          各機關劃撥帳戶後,其中除由出納管理人員依據扣繳資料另行
          分別簽開金融機構支票,持赴下列受款機關繳納外,公教存款
          及其餘款項應即逕撥員工個人帳戶。
          1.公保費及公務人員退撫基金:每月十五日前持人事單位編製
            之繳納保險費清單,赴代收金融機構繳納。
          2.健(眷)保費:每月十五日前持健保局寄送之繳款單,赴代
            收金融機構繳納。
          3.勞保費:每月十五日前持勞保局寄送之繳款單,赴代收金融
            機構繳納。
          4.公教人員福利互助金:每月十五日前赴金融機構繳納。
          5.薪資所得稅:每月十日前填製薪資所得扣繳稅款繳款書赴金
            融機構繳納。
          6.購物貸款:於各該貸款金融機構規定期限內繳納。
          7.公教住宅購屋貸款:於各該貸款金融機構規定期限內繳納。
          8.公教存款:每月發薪日前一天,製作公教儲蓄入帳單及磁片
            ,隨同薪資總表遞送金融機構;發薪當日,由金融機構主動
            轉入各員工存款帳戶。
          9.小額及急難貸款:於各該貸款金融機構規定期限內繳納。
         10.約聘僱人員離職儲金自提部分:每月一日、十五日前填製存
            款單,赴金融機構繳納。
         11.其他:依其他法令規定赴指定之金融機構繳納。
    (二)所得稅扣繳作業如下:
          出納管理人員應於每月十日前,將上月依相關規定扣繳之稅款
          向國庫繳清,至每年應開具扣繳憑單部分,則依相關規定分送
          扣繳人。
第 七 章 零用金
四十六、零用金係因應緊急及各項零星支付而設置,零用金以支付在一定
        金額以內之零星購置、加班費、值班費,差旅費、短程車資、出
        席費、交通費及其他臨時交辦事項等支出之費用。另合於零用金
        支付之事項,申請人應依支出憑證處理要點及有關規定檢附相關
        文件送支付科,出納管理人員於收到上述單據時,應即審核後,
        以零用金支付,其作業程序如次:
    (一)零用金之申請:年度開始,支付科為應緊急及零星支用,應參
          酌實際情形在本府核定零用金額度內,提取定額現金,指定專
          人經管,備作零星支用。
    (二)零用金由支付科指定出納管理人員統一保管支付,在一定金額
          限額內,各業務承辦單位因業務需要,得簽請縣長核准,向保
          管零用金之出納管理人員借款備付零用,惟應於借款當年度結
          束前,檢附支出憑證向支付科辦理結算。
    (三)零用金支付後,管理零用金之出納管理人員應將支出憑證予以
          編號加蓋付訖及日期章,隨時逐筆登入零用金備查簿,於支付
          相當數額時,按類別整理歸類,填具零用金支用清單,連同支
          出憑證,經主辦出納及出納管理人員核章後,送主計處審核,
          依規定程序撥還。
    (四)會計年度終了時,額定零用金之處理,依臺東縣縣庫集中支付
          作業程序第七十七條規定辦理。
第 八 章 票據、有價證券及保管品之收付與管理
四十七、票據、有價證券及保管品之收付,支付科應根據傳票執行,執行
        後,主辦出納人員及收付票據、有價證券及保管品之人員,應於
        傳票上簽章以示完成收付手續。
四十八、出納管理人員收到各項票據、有價證券及保管品,除需於當日發
        還者外,應依照公庫保管品有關規定送存公庫保管。
四十九、出納管理人員經收票據、有價證券及保管品應注意事項如下:
    (一)外幣、票據、有價證券、保管品及契據等,應逐案編註收管案
          號,並就其性質相同者,分類登入記錄簿。
    (二)金銀條塊、外幣應慎重鑑定,細心清點,分別存放。其不能一
          一清點或無法鑑別者,應由原經辦單位或經手人,加註簽封,
          以明責任。
    (三)本票及國內外之支票、匯票等,除應詳細登記來源、票號、抬
          頭、用途、幣別、金額、出票及兌付處所等項外,並應注意票
          據之有效期限。
    (四)公債、股票、庫券、儲蓄券等有價證券應按類別、戶名、品名
          、數量、金額、號碼,詳細登記之。
    (五)公債、庫券、儲蓄券等應注意還本付息日期,辦理領取手續,
          並通知主計處。
    (六)應注意各項票據、有價證券及保管品之到期日或有效期限,按
          期通知經管業務單位,辦理展延、退回或收取本息後,即填具
          「收入款項通知單」,通知主計處編製傳票。
    (七)收管機關採購及財物變賣、處分等實物擔保憑證,應依照原訂
          立契約書會同有關單位辦理。
    (八)存庫之保管品,應分類登記於存庫保管品備查簿,並按月編造
          保管品報告表送主計處以備查考管制。
    (九)有價證券之質權設定登記書,應加註拋棄行使抵銷權。
第 九 章 押標金、保證金及保固金之收付
五十、為應採購作業需要,本府得於代理公庫之金融機構開設機關專戶,
      供廠商以劃撥入帳方式繳納押標金、保證金及保固金。
五十一、為應採購業務需要,本府得設招標專用收據,其格式及收據之管
        理同收納款項收據辦理。
五十二、支付科辦理保證金之退還時,應依據主計處編製之傳票,始可退
        還,保固金亦同。
五十三、採購案有保固期間者,廠商應繳納之保固金,可直接由應退之履
        約保證金或該採購案之應付款項中扣抵,惟廠商應事先申明,俾
        利會計及出納作業之辦理。
五十四、支付科應隨時注意押標金、保證金及保固金之有效期限,隨時通
        知採購單位及主計處清理。
第 十 章 收納款項收據之管理
五十五、各機關使用之收納款項收據除法律另有規定外,應依據縣市各機
        關單位預算執行要點或事務管理規則出納管理部分之規定格式,
        依實際耗用及安全存量考量下,由收納款項收據管理單位申請印
        製。
五十六、出納款項收據套印各機關印信、機關首長、主辦會計及相關業務
        主管簽章時,應由主計處、政風處、行政處及各相關業務單位派
        員會同監印,印妥後由保管單位指派專人負責保管。
五十七、收納款項收據之領用,應由支付科或使用單位填具領用單一式三
        聯,經主辦出納或使用單位主管簽核後,向本府財政處財務管理
        科(以下簡稱財務科)領用。領用第一、三聯由財務科抽存,第
        二聯由支付科或使用單位保管存查,並應設置收納款項收據記錄
        表,隨時記錄使用情形,備供查核。
五十八、已使用之收納款項收據,第一聯由使用單位存查,第二聯交繳款
        人收執,第三聯存根,由支付科或公庫存查,第四聯報核,送主
        計處列帳。
五十九、未使用或已使用擬作廢之收據,由支付科或使用單位列表記錄起
        訖號碼,截角作廢,並妥慎保管備查,保管期限自決算公布日起
        至少二年,屆滿二年後,簽請縣長同意得予銷毀。
六十、收納款項之收入收據,應由支付科或使用單位按編號順序開立,不
      得跳號,並以類別分類。當日收入,原則上應於次日前結算,按科
      目填製繳款書解繳公庫,繳款清單連同收據第二聯於次日上午送主
      計處列帳。
六十一、彙解各項收入款時,應將收款之收據字軌號碼填入各該繳款書「
        原始憑證編號」欄內。
六十二、為加強收納款項收據之管制,保管單位應設置收納款項收據領用
        記錄表,並不定期抽查,作成紀錄備查。
六十三、收納款項彙解公庫之收入,依法未另掣發收據者,應按月編製收
        入月報表備查。利用機器收款者,其使用完畢之電腦處理紀錄資
        料貯存體,應分年編號收藏並製目錄備查。
六十四、其他保管、代收、代管、預收、暫收等款,均應使用收納款項收
        據,其使用與管理,與收納款項收據相同;有關收入款項,應依
        限存入國、縣(公)庫專戶存款戶。
第 十一 章 出納帳表
六十五、支付科辦理出納業務應設置下列各項簿籍(其格式詳附錄):
    (一)現金出納備查簿,備登收納款項,必要時得分立收入、支出或
          收支結存各項簿籍。
    (二)零用金備查簿,備登零用金支付、結報撥還。
    (三)存庫保管品備查簿,備登存庫保管各類有價證券、票據、保管
          品等項。
    (四)保管品記錄簿,作為保管品之明細備查簿,以記載保管品收存
          及發還之原始記錄。
    (五)現金暫記簿,備登每日結算終了後之收支款項,次日再補行正
          式登帳。
    (六)傳票遞送簿,備登收支及現金轉帳傳票移送時間之登載。
    (七)其他備查簿,視業務繁簡需要設置,如銀行往來簿、支票簽開
          用印登記簿、送金簿等。
六十六、前點簿籍採用電腦處理者,其電腦貯存體中之紀錄視為簿籍,應
        妥善保管;其保管期限比照會計法有關規定辦理。
六十七、經辦出納管理人員,於執行出納事務時,應隨時登入有關備查簿
        並按日結計清楚,不得稽延。
六十八、支付科除領用之額定零用金,應適時辦理結報申請撥還外,應斟
        酌需要,根據現金出納備查簿,分別編製分戶結存表,連同國、
        縣(公)庫或銀行對帳單及存款分析表,送主計處核對,併同會
        計報告轉報。其他出納報表,得視實際需要定之。
六十九、支付科為辦理收支有關事項,應備具如下書表(其格式詳附錄):
    (一)繳款書。
    (二)支出收回書。
    (三)保管品月報表。
    (四)(公庫)存款差額解釋表。
    (五)零用金支用清單。
    (六)分戶現金結存日報表。
    (七)收納款項收據領用單
    (八)收納款項收據(含紀錄表)。
    (九)團體戶存款單。
    (十)公教存款單。
    (十一)臺東縣政府專戶支票補發申請書
    (十二)臺東縣政府專戶支票換發申請書
    (十三)臺東縣政府專戶支票註銷申請書
第 十二 章 出納業務之檢核
七十、出納管理單位,對於存管之現金、票據、有價證券及統一收據等,
      應作定期與不定期之檢核,出納管理之檢核要項如下:
  (一)出納手續是否符合規定。
  (二)庫存現金數目,是否與會計紀錄符合,有無私自墊借或以單據抵
        現情事,有無與核定額度相符。
  (三)傳票送達後,辦理收付款項,是否迅速。
  (四)保管之票據、有價證券、保管品等,是否與帳面相符,有無超過
        有效期間。
  (五)各種帳簿表式,是否齊全,相關紀錄有否翔實完備。
  (六)收付款項,是否隨時登帳及依規定辦理繳庫。
  (七)暫收款、收據貼印花及保管時間,是否能遵照規定辦理。
  (八)零用金支付之每案金額有無超過一定金額,保管是否妥善,有無
        隨時登記零用金備查簿,結存數與未報銷單據金額之總額,是否
        與零用金之金額相符。
  (九)收納之各項收入,有無依照規定使用收納款項收據。
  (十)收納款項收據之管控是否良善。
  (十一)現金、票據、有價證券、保管品等之出納有無依照規定程序處
          理,有無隨時登記,其實際結存金額與帳面結存是否相符。
  (十二)公庫或金融機構所送存款之對帳單有無與存款帳戶結存數核對
          ,如有差額,支付科有無編製「存款差額解釋表」,並查明其
          發生原因是否正當。
  (十三)出納管理人員有無任相同工作六年以上之情形,休假代理制度
          有無貫徹實施。