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法規內容

法規名稱: 臺東縣政府會計憑證調案作業規定
公發布日: 民國 105 年 04 月 18 日
發文字號: 府主會字第1050075015號 函
法規體系: 主計類
立法理由:
圖表附件:
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一、臺東縣政府(以下簡稱本府)為利會計憑證調案程序順暢及保全會
        計憑證,特訂定本規定。
二、本府會計憑證之保管,由主計處指派專人(以下簡稱會計管理人員
        )管理。
三、會計憑證之調案方式如下:
        (一)調閱:限於會計憑證保管處所,不得攜出。
        (二)影印:限於會計管理人員指定處所為之。
  (三)借調(領回):請檢附委託或補助機關合約影本或來函。
四、各單位人員辦理會計憑證之調案,依下列程序辦理:
        (一)調案單位應敘明調案事由及擬調案之會計憑證資料,簽會主
           計處,並俟機關首長或其授權人核可後,填具調案申請單(
                    附件一),載明調案人之姓名、單位、調案事由及相關憑證
                    資料、調案日期等,向主計處提出申請。
        (二)調案人應在會計管理人員陪同下,依主計處排定時間,前往
                    會計憑證保管處所調案。
        (三)依法有權調用會計憑證之機關或單位,調用會計憑證時,應
                    備函載明法律依據、調用目的及調用期間,由業務承辦單位
                    依來函簽辦,經機關首長或其授權人核准後,向主計處辦理
                    借調,並負責稽催之責。
        (四)非經會計管理人員同意,不得拆訂會計憑證;同意拆訂者,
                    應將經過情形與增減單據、張數及號數,以書面敘明,並於
                    重訂時,附於首頁(附件二)。
        (五)調案完成後,應填寫調案紀錄簿(附件三),載明調案人之
                    姓名、任職單位、調案事由、調案日期、憑證編號及歸還日
                    期等,並簽名確認。
        (六)會計憑證之調案以與調案人業務有關者為限。
五、會計憑證之調案,不得有下列行為:
        (一)添註、塗改、更換、抽取、圈點或污損會計憑證。
        (二)非經會計管理人員之同意拆散已裝訂完成之會計憑證。
        (三)擅自檢取、翻閱、抄錄或拍照非經會計管理人員同意調閱之
                    會計憑證。
        (四)以其他方法破壞或變更會計憑證內容。
        違反前項規定者,會計管理人員得停止其調案,並得視情節輕重,
        陳報機關首長議處,如涉及刑事責任者,移送該管檢察機關偵辦。