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臺東縣政府財務風險及公庫調度內部管控機制作業要點

主管機關: 財政處
發文機關: 財政處
發文日期: 107.08.14
發文字號: 107年8月14日府財務字第1070170784號函 函
異動性質: 訂定
旨: 臺東縣政府財務風險及公庫調度內部管控機制作業要點
法規名稱: 臺東縣政府財務風險及公庫調度內部管控機制作業要點
明: 臺東縣政府財務風險及公庫調度內部管控機制作業要點
法規內文:

臺東縣政府財務風險及公庫調度內部管控機制作業要點

 

107814日府財務字第1070170784號函

 

一、臺東縣政府(以下簡稱本府)為利財務資金與管控需要,於不妨礙專戶設立目的及正常運作,妥適運用基金款項、保管款及機關專戶款項辦理公庫調度,並確保應付款項支付無虞,特訂定本要點。

二、本府統籌調度基金專戶納入集中支付或調用機關專戶款項,應採取事前評估、事中辦理及事後檢討等措施。
事前評估措施如下:

  ()每年與縣庫代理銀行簽訂公庫透支契約。

    ()納入集中支付基金、保管款及專戶調借管控機制:調度額度應管控於債務尚可舉借數額內。

    ()採行專戶(代收保管金專戶)或非營業基金調借作業流程及管控機制:

        1.查明調借基金當日結存數。

        2.基金結存數扣除該基金當年度基金用途尚未支用數後餘額為可供縣庫融通調借額度,向基金調借款項視縣庫資金狀況辦理歸墊。

        3.相關調度評估簽報首長核准。
事中辦理措施如下:

    ()每日作業:掌握公庫及各專戶餘額及收支估測。

  ()每季作業:每季(一、四、七及十月)填報本府縣庫收支估測情形表並陳核

  ()本府及所屬機關學校各類支出(含保留款、基金專戶)撥付金額達新臺幣五百萬元以上之案件,應於預定付款日一個月前填製「大額資金支付通報單」掌握其來源 (免辦理通報項目為補助低收入戶社會救助金、災害救助金及薪資發放等)

   ()檢視收支估測結果,評估公庫存款餘額安全水位,並於資金寬餘時依財務調度情況經核准後償還銀行借款。

事後檢討措施如下:

   ()財政及經濟發展處庫款支付科按季將基金專戶納入集中支付款項情形送陳,並針對已納入集中支付之基金專戶設置管理委員會者,於每年第一季或第一次召開管理委員會議時將納入集中支付事項提送委員會備查。

    ()財政及經濟發展處庫款支付科定期請基金專戶業管單位按基金性質、規模目的,評估帳務是否賡續納入集中支付。

    ()財政及經濟發展處財務管理科按年評估基金專戶納入集中支付或調用機關專戶款項之存續送陳。

為確保本府債務金額符合公共債務法規定,本府債務比率達債限百分之八十,啟動下列財務風險管控措施:

    ()本府縣庫收支估測情形表由每季改為按月填報送陳。

    ()召開財務風險管控會議研商因應作為。

立法理由: