本府及所屬機關學校（以下簡稱各機關）一切經費及其他款項之支付，除合於臺東縣縣庫規則第八條及第十一條之規定得自行保管依法支用或機關專戶存管外，均應依照本程序之規定辦理，並由本府財政及經濟發展處（以下簡稱財經處）集中支付。

前項所稱各機關，係指臺東縣總預算（以下簡稱總預算）內列有單位預算之機關及其所屬分支機關，於臺東縣議會亦適用之。參加集中支付業務之機關，稱為支用機關，於納入集中支付之特種基金及保管款亦適用之。

 

(一)各項歲出之支付，應合於預算法及有關規定，並依核定歲出分配預算規定之用途與條件辦理；其他支付應依其有關之支付法案辦理。
(二)納入集中支付特種基金及保管款支出，除依法令、契約或遺囑等有特別規定外，其有收支估計表，依核定收支估計表之規定；其支付金額不得超過該基金及保管款存入縣庫總存款戶分戶結存餘額。
(三)付款憑單撥付受款人，所列受款人應為政府之債權人或合法之受款人；付款憑單撥付方式為委託劃帳或撥回支用機關轉發，其轉發之入帳明細資料(含電子資料檔)所列受款人應為政府之債權人或合法之受款人。受款人其姓名或名稱、地址、存帳指定金融機構存款帳戶之戶名、帳號、金融機構名稱代號及金額，應與各該原始憑證所列相符。
(四)付款憑單其他應行注意事項審核，並符合本程序規定。
(五)轉帳憑單所列科目及金額審核，並符合本程序規定。
(六)切實核對帳務，對帳結果按月編製對帳回單送財經處備查或由財經處電子化系統簽認回傳；如發生差額時，應說明並核對調節。

(一)款項所屬會計年度及經費門別。

(二)付款憑單編號。
(三)編製日期。
(四)支用機關代號、名稱、地址及電話。
(五)預算科目代號、名稱及金額。
(六)支出用途。
(七)受款人名稱(含郵寄地址及電話、或金融機構帳號等)。
(八)支出金額。
(九)特別記載事項。
(十)領取支票方式。
(十一)附記事項。
(十二)原始憑證註記。

(一)分在數個業務計畫支付者，除不同支付日期外，以合併編製為原則，並另附科目清單(格式三)，且在清單上簽證。

(二)憑單內有關各欄，均應端正書寫詳明填列，其中「受款人」、「金額」欄不得塗改，其他各欄如經塗改，應於塗改處加蓋主辦會計人員簽證印鑑。但如受款人為電子化系統無法造字，應在手筆填寫處加蓋簽證人員印鑑。

(三)「預算科目」欄之科目名稱及科目代號應照下列規定填列：

   1.預算內之支付，應按總預算劃分為經常支出與資本支出，並依核定之預算及歲出保留款內所列各該機關歲出預算科目之「款、目、節、用途別」名稱及依「年度、門別、政事別(款)、機關別(項)、業務計畫(目)、工作計畫(節)、一級用途、二級用途」數字編號，填列名稱及代號，作為執行及控制需要。
   2.特種基金及保管款集中支付或其他款項支付，應照各該款項原存入縣庫之科目，或有關之支付法案內所列，或 其他規定之科目填列。
   3.科目代號依照財經處編訂科目代號填列。

(四)「金額」欄大寫、小寫之金額應相符。
(五)「受款人」欄應依下列規定填列：

   1.付款憑單之受款人應為政府之債權人或合法之受款人。

   2.受款人在二個以上者，應使用受款人清單(格式四)，且在清單上簽證。多筆款項為同一受款人時，以合併一筆辦理為原則。
   3.存入受款人金融機構帳戶者，應填列該受款人帳戶戶名、帳號、金融機構名稱(含分支機構)；委託劃帳作業，應以受委託金融機構或郵局之代轉發帳戶資料為受款人。

(六)「支出用途」欄應填列支出之實際用途，如：支付薪資應填列月份或代扣款等相關資料、或受款人與原始憑證名稱如有不符填列加註、或填列支用機關名稱。
(七)「庫款領取方式」以存帳為原則，如有特殊原因依其他方式領取，應註明原因；不同領取方式，應分開開立付款憑單。
領取方式按下列方式規定辦理：

   1.存帳：交臺灣銀行臺東分行入帳(含交付金融構機存入帳戶、整批匯款、或委託劃帳)。

   2.自領支票：

(1)受款人領取。

(2)支用機關指定人員領取(含本府承辦單位人員代領轉發)。

   3.郵寄支票：

(1)郵寄受款人。

(2)郵寄支用機關轉發。

(八)付款憑單如另有附件，應於「附件」欄內勾選列明。
(九)應行扣繳款項以存帳方式撥回機關專戶辦理為原則；本府扣繳款、法扣款如須將縣庫支票附同有關表件併繳，應由承辦單位人員領回函送轉發，或按繳納金額存入受款人帳戶。
(十)「特別記載事項」欄以支票劃線為原則，並依第三十四點規定填註。
(十一)憑單及所附科目清單或受款人清單上支用機關簽證人員簽證印鑑，應與留存財經處之簽證印鑑相符。
(十二)「附記事項」欄填列事項：

   1.支付水費或電費應填註水號或電號。
   2.支付退休金應註明核准文號及生效日期。
   3.支付墊付款應註明核准通知日期、文號、轉正之科目名稱及分支計畫名稱。
   4.支付協助及補助經費，應填註受款單位請款領據編號。
   5.大額資金支付依「臺東縣政府及所屬機關學校含基金專戶大額資金支付通報作業要點」填註財經處核定支出序號。
   6.支付債務還本及利息支出應填註還本或付息日期。

(十三)「原始憑證註記」欄為各項採購、補助款項或依相關會計規定，註明統一編號、發票號碼及開立日期；如為普通收據亦註明統一編號。

   1.支用機關應於編送付款憑單時，另備領取支票憑證(格式五)交由受款人或所指定人員持赴財經處核對換領縣庫支票，並囑其出示身分證明文件及名章以備驗對。
   2.填發領取支票憑證時，應將憑證之左邊緣置於付款憑單第一聯空白處，加蓋騎縫章；如同一付款憑單有數個受款人領取支票，應分別填發領取支票憑證，另於受款人清單第一聯附記欄逐一填列領取支票憑證編號，並加蓋騎縫章；騎縫章應與主辦會計人員簽證印鑑相符。
   3.支用機關指定人員領取縣庫支票前應填具指定領取縣庫支票人員印鑑卡(格式六)，備函送財經處留存；如為本府承辦單位人員代領轉發，請於付款憑單附註說明。指定領取人員不得由造具付款憑單之會計人員為之。

(二)縣庫支票郵寄受款人，應於付款憑單填列受款人地址；郵寄支用機關轉發，應填列支用機關地址。
(三)支用機關於領取或收到縣庫支票後，應即轉發縣庫支票交付受款人。

(一)支用機關簽妥之付款憑單，在未送達財經處前喪失，應迅即通知財經處止付，並以書面申請作廢，另行補簽付款憑單(另編憑單號碼)送財經處。如支用機關未及時通知，其已辦理支付者，由支用機關負責。
(二)受款人或支用機關喪失領取支票憑證，應迅即通知財經處止付，經查明支票尚未交付時，由受款人或支用機關以書面申請作廢原領取支票憑證，並洽由原機關補發領取支票憑證（另編憑證號碼），出具證明加蓋主辦會計人員簽證印鑑，一併持向財經處核對領取支票；其未及時辦理止付手續，致遭受損失時，由喪失者負責。　

(一)縣庫支票退回須註銷時，應填具「臺東縣縣庫支票註銷申請書」(格式九)，連同支票併送；如該款項需重行支付，請另簽付款憑單併送。
(二)縣庫支票退回須重新更正除金額以外資料時，應填具「臺東縣縣庫支票換發申請書」(格式十)，連同支票併送。
(三)存帳退匯須重新更正時，填具「臺東縣縣庫集中支付匯款退匯更正申請書」(格式十一)，送財經處重匯。如查明不能更正重匯欲繳庫時，請連同支出收回書或收入繳款書併送；如為委託劃帳方式退匯，附核准繳庫簽呈併送。

(一)憑單內有關各欄均應詳明填列，不得遺漏，金額欄不得塗改，其他各欄位內容如有塗改，應於塗改處加蓋主辦會計人員簽證印鑑。
(二)轉帳收方或轉帳付方所列各筆金額，其科目相同者，應分別合併為一筆轉帳款項列入。
(三)科目名稱及代號，應依財經處編訂之科目及代號填列。
(四)轉帳收方金額合計數應與轉帳付方金額合計數相符，該項金額合計數並應與中文大寫之金額一致。
(五)轉帳事由，應摘要記入轉帳事由摘要欄，並檢附原付款憑單第二聯影本憑核。
(六)轉帳憑單如有附件，應於「附件」欄內勾選列明。
(七)憑單上支用機關簽證人員簽證印鑑，應與留存財經處之簽證印鑑相符。

(一)原支付款項
  1.「支用機關代號及名稱」填寫支用機關全銜及財經處編訂之機關代號。
  2.「科目代號及名稱」填寫原付款憑單所列預算科目代號及名稱。
  3.「款項所屬年月」即原付款憑單支付之年、月(不得超逾當會計年度)。
  4.「金額」按原支付之付款憑單之金額填寫。
  5.「付款憑單編號」按原支付之付款憑單編號填寫。
  6.如原支付款項為墊付款，填寫墊付款核准文號。
(二)收回金額：按實際收回數填寫，金額不可大於原憑單支付款項。
(三)繳款人：填寫繳款人員或機關單位。
(四)收回理由及其他應行說明事項：填寫收回期間、人員或事由等摘要。
(五)填發機關：填寫收回機關之全銜，加蓋長官職銜章或公庫專用章，並填寫填發支出收回書之日。

(一)收件審核、登記及退件，核對簽證印鑑。
(二)查對預算科目餘額及登帳。
(三)審核憑單及集中支付資料。
(四)空白支票檢發。
(五)簽發縣庫支票或登錄存帳資料。
(六)覆核支票及存帳等相關資料。
(七)庫款支付科(以下簡稱支付科)科長或其授權代簽人核簽。
(八)處長或其授權代簽人核簽。
(九)支票封發及存帳資料傳送。
(十)自領支票保管及檢發。

(二)查對預算科目餘額之注意事項：
  1.歲出分配預算各有關支付科目截至當時止之餘額。
  2.歲出保留款之核准保留餘額。
  3.納入集中支付之特種基金及保管款之結存餘額。
  4.待追查之損失庫款重新支付時，應以財經處簽報核准所列實際發生損失款額為依據。
  5.其他支付確屬符合有關支付法案之規定。
(三)查核其他項目有無錯誤、塗改或遺漏，及是否符合規定。如支用機關檢附付款憑單更正委託書，應修正資料並在付款憑單上加註簽章。
 

(一)未經簽證人員簽證或簽證人員印鑑不全、不符、模糊不清。
(二)餘額不足。
(三)與支付法案或其他法令規章不符，或未註明核准文號。
(四)支付法案尚未到達，無付款或轉帳依據。
(五)科目清單或受款人清單金額與付款憑單金額不符。
(六)科目清單細數之和與總數不符。
(七)憑單聯數不符或附件不全或受款人清單待更換。
(八)憑單編號漏列或重複、錯誤。
(九)預算科目代號及名稱漏列或錯誤。
(十)支出用途錯誤或漏列。
(十一)受款人或金額錯誤、漏列，或經變更塗改。
(十二)大寫小寫金額不符。
(十三)存入受款人金融機構、帳號錯誤或漏列 。
(十四)受款人及金額以外各欄更改處未加蓋主辦會計人員簽證印鑑。
(十五)轉帳收付兩方金額不符或細數之和與總數不符。
(十六)已逾支付或轉帳期限。
(十七)憑單與領取支票憑證未蓋騎縫章或未填註號碼。
(十八)支用機關通知退還。
(十九)未屆支付日期。
(二十)憑單印製不良。
(二十一)採非存帳方式領取庫款者，未填註原因。
(二十二)未依據大額資金支付通報作業要點填註核定支出序號。
(二十三)未依據經費款項彙整撥付作業流程彙整開立受款人。
(二十四)其他(以其他為退回理由者，應註明無法辦理之事實)。

(一)依據縣庫支票管理辦法規定，縣庫支票均載有「禁止背書轉讓」標識。
(二)支用機關付款憑單「特別記載事項」欄依下列規定勾註，於縣庫支票票面加劃平行線：
   1.庫款領取方式為自領或郵寄，以勾註支票劃線為原則；如為存帳，無需勾註劃線。
   2.受款人為政府機關或公營事業機構之款項，依照規定需存放公庫，應勾註支票劃線。
   3.受款人為一般商民，票面金額未達新臺幣二萬元，得不勾註支票劃線；金額在二萬元以上但未達五十萬元，如不勾註支票劃線，應於「附記事項」欄加註免劃平行線並核蓋主辦會計人員簽證印鑑證明，縣庫支票不劃平行線；金額在五十萬元以上，應勾註支票劃線。
   4.經核准之預付款項及撥補零用金或週轉金，如受款人為預借人或保管人，無論金額大小，均不劃平行線。
(三)縣庫支票已加劃平行線，受款人為一般商民，因事實需要，得依下列規定辦理註銷平行線：
   1.票面金額未達五十萬元，支用機關於臺東縣縣庫支票取消劃線申請書(格式十五)加蓋簽證人員印鑑，並檢附原縣庫支票向財經處辦理。
   2.票面金額未達十萬元，可由受款人持縣庫支票及身分證明文件逕向財經處書面申請。

(一)付款憑單內容及各項程序處理均符合規範確無遺漏，並已具備財經處承辦人員簽章。
(二)縣庫支票及存帳資料簽發與付款憑單相符。
(三)縣庫支票各項記載均符合規範確無遺漏，票面無錯誤、污損、模糊或塗改。
(四)有關支付之其他應行注意事項。

1.查詢付款憑單上傳結果。
2.查詢付款憑單收件情形。
3.查詢付款憑單支付情形。
4.查詢庫款支付對帳單及可支庫款餘額。
5.查詢憑單退回理由。
6.查詢支付案件退回通知。