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臺東縣政府主管法規共用系統

列印時間:110.12.08 12:37

歷史法規

法規名稱: 臺東縣縣庫集中支付作業程序
民國 98 年 10 月 22 日
圖表附件:
法規內容:
第 一 章 總則

一、臺東縣政府(以下簡稱本府)為實施縣庫集中支付,經依據臺東縣縣
    庫支票管理辦法(以下簡稱縣庫支票管理辦法)第十條第二項規定訂
    定本程序。


二、本府及縣屬機關學校(以下簡稱各機關)一切經費及其他款項之支付
    ,除合於臺東縣縣庫規則(以下簡稱縣庫規則)第八及十一條之規定
    得自行保管依法支用或專戶存款者外,均應依照本程序之規定辦理。
    前項所稱各機關,係指臺東縣總預算(以下簡稱總預算)內列有單位
    預算之各機關暨其所屬分支機關。


三、各機關歲出分配預算經核定後,由本府通知本府財政處(以下簡稱財
    政處)及審計部臺灣省臺東縣審計室(以下簡稱審計室),作為辦理
    支付及有關作業之依據。歲出分配預算於年度中或計畫實施中,經核
    定修改者亦同。


四、年度總預算未於年度開始前完成法定程序,應由本府主計處(以下簡
    稱主計處)依法簽報縣長核准每月可支用之數額後,通知各有關機關
    及財政處於額度範圍內辦理支付,俟歲出分配預算核定後,再行結算
    。
    各機關核定歲出分配預算如不及於年度開始前送達財政處,得暫按各
    機關年度法定預算經常門支出總額十二分之一額度內先行辦理支付,
    俟歲出分配預算核定後,再行調整其未支用餘額。


五、本程序內各項登記簿,得以電腦處理,其機器儲存體中之紀錄,視為
    登記簿籍。為配合電腦作業,財政處應統一編訂支用機關、縣庫機構
    及支付科目之代號,並通知各有關機關。


六、財政處辦理支付工作人員均應投保員工誠實保證及疏忽保險。

第 二 章 支用機關費款支付程序
第 一 節 費款支付之依據

七、各機關簽具付款憑單、轉帳憑單及其他支付憑證,均應由機關首長或
    其授權代簽人及主辦會計人員(以下簡稱簽證人員)負責合法支用之
    簽證。付款及轉帳憑單以電子媒體儲存列印影印者視同原憑單。


八、簽證人員簽證付款或轉帳憑單,應負責下列事項:
(一)各項歲出之支付,應合於預算法及有關規定,並依核定分配預算規
      定之用途與條件辦理,其他支付應依其有關之法定支付案辦理。
(二)領用額定零用金,未超過規定限額。
(三)預付款項確為約定債務或事實必需預借之合法支出,並應在適當科
      目辦理。
(四)特種基金支出,除法令、契約、或遺囑等,有特別規定者從其規定
      外,其有支出分配預算者,應依核定分配預算之規定;其支付金額
      須受該基金存入縣庫存款戶結餘數限制者,並不得超過該項結餘數
      。
(五)付款憑單所列受款人應為政府之債權人或合法之受款人,其地址與
      金額,應與各該原始憑證所列者相符。
(六)轉帳憑單所列之轉帳科目及金額,均應符合本程序之規定。


九、簽證人員印鑑,應於啟用前檢具印鑑卡(格式一)一式二份,備函送
    財政處,以備驗對。


十、印鑑遇有更換時,應由原送印鑑機關備函檢附新印鑑卡,敘明更換原
    因,並註明舊印鑑停用日期及新印鑑啟用日期,送財政處辦理更換登
    記。


十一、簽證人員遺失簽證印章,應由其服務機關將遺失時間及原因函告財
      政處,並照前條規定另換新印鑑,但對其已簽證之付款及轉帳憑單
      仍應負責。

第 二 節 付款憑單之應用及編製

十二、各機關各項費款之支付,應於履行支付責任時,編製付款憑單(格
      式二)完成內部審核及簽證手續後,送財政處辦理支付。


十三、各機關編製付款憑單及清單,應注意下列事項:
  (一)每一筆支付款項填列一張憑單。但同一用途而分在數個業務計畫
        支付者,除不同支付日期外,得合併簽開,另附支出科目清單(
        格式三)。
  (二)憑單內有關各欄,均應端正書寫詳明填列,其中「受款人」、「
        金額」欄不得塗改外,其他各欄如經塗改,應於塗改處加蓋主辦
        會計人員簽證印鑑。
  (三)科目名稱及代號應照下列規定填列:
        1.預算內之支付,應按縣總預算劃分為經常支出與資本支出,並
          依預算內所列各該機關之歲出預算科目中「款」「項」「目」
          填列,但為執行及控制需要,經於歲出分配預算註明應使用「
          節」之科目別,或僅須分至「項」為止者,得予變更。至各項
          統籌科目(如退休金、撫卹金、各項補助費..等)應按政事
          別、機關別、業務計畫分別填列。
        2.其他款項支付,應照各該款項原存入縣庫之科目,或有關之法
          定支付案內所列,或其他規定之科目填列。
        3.科目代號應照核定科目代號填列。
  (四)大寫、小寫之金額應相符,並應頂格緊接書寫勿留空隙。
  (五)受款人欄應依下列規定填列:
        1.付款憑單之受款人應為政府之債權人或合法之受款人。
        2.受款人在二個以上者,應使用受款人清單(格式四),且在清
          單上簽證。
        3.存入受款人金融機構存款帳戶者,應填列該受款人帳戶戶名、
          帳號、金融機構名稱(含分支機構)。
        4.除依規定得由機關領回轉發之款項外,應填寫受款人地址,其
          地址並應與原始憑證一致。
  (六)支出用途欄應詳明填列第一級用途別科目並加註第二級用途別科
        目或支出之實際用途,例如:「人事費─X月份薪津」、「旅運
        費─旅費」、「設備及投資─XX工程第X期估驗款」、「撥還
        零用金」等。
  (七)領取方式均存入受款人金融機構存款帳戶。但有特殊原因者,得
        依其他方式領取。
        領取方式計有下列七種,除業務需要由主管單位指定外,依受款
        人之意願選填:
        1.存帳:
       (1)存入受款人金融機構存款帳戶。
       (2)郵寄金融機構入帳。
        2.自領:
       (1)受款人領取。
       (2)支用機關指定人員領取。
        3.郵寄:
       (1)寄受款人。
       (2)寄支用機關轉發。
       (3)寄所屬機關轉發。
  (八)付款憑單如另有附件者,應將附件名稱及件數於「附件」欄內列
        明。
  (九)扣款之填列:各機關依法令應行扣繳之款,應按扣繳金額及扣繳
        之受款人姓名或名稱及地址,分別編製付款憑單;但扣繳之款必
        須由各機關將縣庫支票附同有關表件併繳者,其「支票領取方式
        」欄應填明由支用機關領回轉發。
  (十)受款人要求簽發劃線之縣庫支票,應在「特別記載事項」欄填註
        。
  (十一)憑單及所附科目清單或受款人清單上支用機關簽證人員之簽章
          ,應與留存財政處之簽證印鑑相符。
  (十二)憑單「附記事項」欄填列事項:
          1.營繕工程及購置、訂製財物案除應註明價款總額外,其超過
            稽察限額者,應註明審計機關監辦情形。
          2.支付退休金應註明核准文號及生效日期。
          3.支付墊付款除應註明核定通知日期文號及金額,並應再加註
            轉正之科目名稱及代號。
          4.支付協助及補助經費,應填註受款單位請款領據編號。
          5.其他特別記載事項。(如國民小學請領體育衛生費註明學生
            人數、退休人員三節問慰金註明退休人數..等)
  (十三)憑單「原始憑證註記」欄係指營利事業之採購物品或營繕工程
          支付款項,應註明「營利事業統一編號、統一發票號碼及開立
          日期」;如為普通收據除註明「普通收據」字樣外,亦應填寫
          「營利事業統一編號」。


十四、受款人選擇自領縣庫支票或支用機關指定人員領回縣庫支票轉發者
      ,支用機關應於編送付款憑單時,另備領取支票憑證(格式五)交
      由受款人或所指定之人員持赴財政處核對換領縣庫支票,並囑其出
      示身分證明文件及名章以備驗對。
      前項填發領取支票憑證時,應將憑證之左邊緣置於付款憑單第一聯
      空白處,加蓋騎縫章。如同一憑單有數個受款人者,應分別填發領
      取支票憑證,另於受款人清單第一聯備註欄逐一填註憑證編號,並
      將憑證之左邊緣置於受款人清單第一聯空白處加蓋騎縫章。有關騎
      縫章,應與主辦會計簽證印章相符。


十五、支用機關喪失簽妥之付款憑單,及受款人或支用機關指定之領取支
      票人員喪失領取支票憑證,應依下列規定辦理:
  (一)支用機關簽妥之付款憑單,在未送達財政處前喪失,應迅即通知
        財政處作廢,另行補簽付款憑單(另編憑單號碼)送財政處,按
        一般程序辦理支付。如支用機關未及時通知,其已辦理支付者,
        應由原支用機關負責。
  (二)受款人或支用機關指定領取支票人員喪失領取支票憑證,應迅即
        通知財政處止付,經查明支票尚未交付時,由受款人或支用機關
        指定之領取支票人員,以書面申請作廢,並洽由原機關補發領取
        支票憑證(另編憑證號碼),出具證明加蓋簽證印鑑,一併持向
        財政處核明支付,未及時辦理止付手續,致遭受損失時,其責任
        由喪失者自負。


十六、支用機關編製付款憑單,經簽證送出後,如發現受款人之姓名或名
      稱、地址、金額錯誤時,應以最迅速方法(如電話)通知財政處作
      廢,重簽付款憑單送憑辦理。
      前項誤簽付款憑單如已簽發縣庫支票致損失庫款者,應由支用機關
      負責於三十日內追回,其無法追回者應由失職人員負責賠繳。


十七、支用機關因原付款憑單記載錯誤,須將縣庫支票辦理註銷時,應填
      具縣庫支票註銷申請書,連同支票,併另簽開付款憑單,送財政處
      辦理。
      前項支票如勿需簽發兌領者,得免另簽付款憑單,惟應詳述註銷理
      由。


十八、付款憑單在財政處尚未列帳簽發支票前如發現錯誤時,除受款人、
      金額及其地址應照第十六條之規定辦理外,其餘各欄得由原編製機
      關以書面或電話洽請財政處代為更正,並由更正人員於付款憑單上
      加註簽章。

第 三 節 轉帳憑單之應用及編製

十九、支用機關支付科目之轉正,應簽具轉帳憑單(格式六),送財政處
      辦理轉帳。


二十、轉帳款項,如一案同時涉及多筆者,得彙編轉帳憑單一份。


二十一、支用機關編製轉帳憑單,應注意下列事項:
    (一)憑單內有關各欄均應詳明填列,不得遺漏,如有塗改,應在塗
          改處加蓋主辦會計人員簽證印鑑。
    (二)轉帳收方或轉帳付方所列各筆金額,其科目相同者,應分別併
          為一筆列入。
    (三)科目名稱及代號,應依核定之科目及代號填列。
    (四)轉帳收方金額合計數及轉帳付方金額合計數,應與收方及付方
          各筆金額之總額相符,該項金額合計數並應與中文大寫之金額
          一致。
    (五)轉帳事由,應摘要記入轉帳事由摘要欄,並加註原支付之付款
          憑單編號,暨檢附原付款憑單影本憑核。
    (六)轉帳憑單如有附件者,應將附件名稱及件數於「附件」欄內列
          明。
    (七)憑單上編製機關簽證人員之簽章,應與留存財政處之簽證印鑑
          相符。


二十二、支用機關編製轉帳憑單,經簽證送出後,如發現錯誤,應通知財
        政處更正,或將原憑單加蓋「作廢」章退還。財政處業已列帳者
        ,應由原編製機關另編轉帳憑單更正。

第 四 節 支出收回書之應用及編製

二十三、支出收回係指支用機關在當年度內已支付之款項,或經核准保留
        有案之歲出應付款在核准保留年度內支付之款項,因故收回其全
        部或一部份者(例如:收回員工溢借旅費,收回離職人員溢領薪
        津等),由支用機關填寫支出收回書(格式七)連同收回之款一
        併繳交當地代理縣庫解繳。
        惟各機關解繳「各項歲入款」、審計機關「剔除經費」、上年度
        「經費剩餘」及「收回以前年度歲出」等,應填列收入繳款書辦
        理,勿使用支出收回書。


二十四、支用機關編製支出收回書,應注意下列事項:
    (一)原支付款項欄
          1.「支用機關代號及名稱」:代號係按照本府編訂之機關代號
            填列,名稱填寫機關之全銜,例如:「111臺東縣政府」
            。
          2.「科目代號及名稱」填寫原付款憑單所列預算科目代號及名
            稱。
          3.「款項所屬年月」即原付款憑單支付之年、月(不得超逾當
            會計年度)。
          4.「金額」按原支付之付款憑單之金額填寫。
          5.「付款憑單編號」按原支付之付款憑單編號填寫。
          6.「財政處收件編號」填寫原付款憑單所載財政處收件編號。
    (二)收回金額欄:應按實際收回數填寫,與原支付款項收回金額不
          一定相同。
    (三)繳款人:按實際繳回者之姓名或繳回機關之名稱填寫。
    (四)收回理由及其他應行說明事項欄:係將收回之理由摘要敘述,
          例如:「收回XXX溢借旅費」,「收回XXX離職溢領薪津
          」等。
    (五)填發機關欄:填寫收回機關之全銜,加蓋長官職銜章,並填寫
          填發支出收回書之日。


二十五、支用機關依規定自行保管支用之款,其支出收回,應由該機關逕
        向原債權人收回,並列入會計報告。
        前項自行保管支用之款,年度終了有剩餘時,應由該機關填具支
        出收回書,連同應繳回款一併繳還縣庫。

第 三 章 財政處支付之處理
第 一 節 歲出分配預算之處理

二十六、財政處收到本府核定之各機關歲出分配預算、其他法定支付案或
        各機關其他款項繳款書,應設置各機關歲出分配預算餘額登記簿
        或各機關其他款項餘額登記簿(格式八)分別登記,作為辦理支
        付之依據。


二十七、支用機關由歲出分配預算、歲出應付款或其他支付法案支出之款
        ,由支用減少辦理支出收回,或因故毋需支付或兌付,將已簽之
        縣庫支票辦理註銷,財政處依據核收之書表憑證,將支出收回或
        註銷之金額計入餘額登記簿,增加其有關餘額。

第 二 節 付款及轉帳憑單之辦理

二十八、財政處辦理支付或轉帳,應依照規定程序逐步辦理。


二十九、財政處收到各機關編送之付款或轉帳憑單,應依收到先後順序分
        別編號,登記於各該收件登記簿。(格式九)


三十、付款或轉帳憑單,經編號登記後,應核對並注意下列事項:
  (一)簽證人員印鑑是否相符。
  (二)支付科目有無餘額可供支付或轉帳,查對時應注意下列各點:
        1.歲出分配預算各有關支付科目截至當時止之餘額,其下月或下
          期之分配預算,不得視為當時之餘額。
        2.歲出應付款之核准保留餘額,其有支用期限之規定者,依其規
          定。
        3.存入縣庫存款戶之特種基金及保管款,支付時應查對該項基金
          、保管款之結存餘額。如有分配預算或另有特別規定者,依其
          規定。
        4.待追查之損失庫款重新支付時,應以財政處簽具之會計憑證所
          列實際發生損失款額為依據。
        5.支出用途應合於核定歲出分配預算規定之法定用途與條件;其
          他支付,應確屬符合有關法定支付案之規定。
  (三)查核其他項目有無錯誤、塗改或遺漏,及是否完全符合規定。


三十一、付款或轉帳憑單,經查核相符後,應由查核人員在憑單上簽章,
        並將支付或轉帳金額記入各機關歲出分配預算餘額登記簿或各機
        關其他款項餘額登記簿。


三十二、 刪除。


三十三、付款或轉帳憑單,有下列情形之一者,應由財政處填具付款或轉
        帳憑單退回理由單(格式十),勾註退還理由,簽章後退還原編
        送機關,不予辦理 支付或轉帳:
    (一)未經簽證人員簽證或簽證人員印鑑不全、不符、模糊不清。
    (二)預算餘額不足。
    (三)與支付法案不符。
    (四)支付法案尚未到達,無付款依據。
    (五)科目清單或受款人清單金額與付款憑單金額不符。
    (六)科目清單細數之和與總數不符。
    (七)附件不全。
    (八)憑單編號漏列或重複、錯誤。
    (九)預算科目代號及名稱漏列或錯誤。
    (十)支出用途漏列。
    (十一)受款人姓名或名稱漏列、字跡模糊難辨,或經變更塗改。
    (十二)大寫小寫金額不符、漏列不全、字跡模糊難辨,或經變更塗
            改。
    (十三)受款人名稱與存款帳戶戶名不符、存入金融機構之名稱、帳
            號或戶名漏列不全、不符。
    (十四)有關各欄漏列、字跡模糊難辨,或塗改處未加蓋主辦會計人
            員簽證印鑑。
    (十五)轉帳收付兩方金額不符或細數之和與總數不符。
    (十六)已逾支付或轉帳期限。
    (十七)憑單與領取支票憑證未蓋騎縫章或未填註號碼。
    (十八)支用機關書面或電話通知退還。
    (十九)其他(以其他為退回理由者,應註明無法辦理之事實)。

第 三 節 縣庫支票之簽開

三十四、財政處簽開縣庫支票,應根據手續完備之付款憑單辦理。有關檢
        發空白縣庫支票之手續,應依縣庫支票管理辦法之規定辦理。(
        格式十一)


三十五、縣庫支票具有特殊性質者,應依照下列規定加蓋特別戳記或標識
        :
    (一)縣庫支票依據縣庫支票管理辦法規定均載有「禁止背書轉讓」
          戳記。
    (二)縣庫支票經受款人指定匯存入金融機構存款帳戶,或受款人為
          政府機關或公營事業機構,其收受之款,依照規定需存放公庫
          者,應於票面加劃平行線二道。
    (三)縣庫支票應依付款憑單「特別記載事項」欄之勾註,加劃平行
          線二道。
    (四)郵寄之縣庫支票,其金額在貳萬元以上者,應加劃平行線二道
          。
    (五)支票簽發受款人為一般商民,其金額在貳萬元以上者,應加劃
          平行線二道。但金額未達伍拾萬元,經支用機關在付款憑單「
          附記事項」欄註明「請免劃平行線」,並加蓋主辦會計人員簽
          證印鑑章證明者,得依其註明辦理。
    (六)經核准之預付款項,得以預付方式在適當科目內簽具以政府債
          權人為受款人之付款憑單,事後依規定取據核銷。
          惟事實上無法以政府債權人為受款人,經核准由預借人為受款
          人之預借款,無論金額大小,均不劃平行線;如無法親自到支
          付科領取支票,且金額超過貳萬元,應以機關專戶為受款人,
          並加劃平行線二道。
    (七)受款人為一般商民,因事實需要,得依下列規定辦理取消平行
          線(格式十二):
          1.票面金額未達伍拾萬元者以書面申請。
          2.支用機關於縣庫支票取消劃線申請書上加蓋機關長官與主辦
            會計人員付款憑單簽證印鑑章後,交由受款人持票逕向財政
            處辦理。
          3.票面金額未達壹拾萬元者得免經支用機關簽證,可由受款人
            持縣庫支票及身分證明文件逕向財政處申請,財政處應予受
            理。

第 四 節 縣庫支票之覆核及簽章

三十六、縣庫支票簽開後,應由覆核人員依據付款憑單記載詳細覆核,經
        覆核無誤後覈實順號檢發後,在付款憑單支票號碼欄填記支票號
        碼,並將付款憑單收件編號、支票號碼、金額登入簽開縣庫支票
        日報表(格式十三)。當日清結,未使用之空白支票,應退還保
        管人員保管。


三十七、經覆核相符之縣庫支票應核蓋財政處處長、支付科科長印鑑。


三十八、縣庫支票受款人名稱或大小寫金額繕寫錯誤、污損、模糊或摺皺
        時,財政 處應將該支票作廢,重行簽開。其他記載事項繕寫錯
        誤需要更改時,得於更改處加蓋財政處處長及支付科科長印鑑後
        行之。
        縣庫支票重開時,原付款憑單所列之支票號碼應予更正。作廢之
        縣庫支票,應依縣庫支票管理辦法之規定在票面加蓋作廢戳記,
        並予打洞註銷處理。


三十九、財政處收到各機關手續完備之付款憑單,應於八工作小時內將縣
        庫支票簽妥封發。


四十、屬於當年度簽發之縣庫支票,因故毋需支付者,應由支用機關填具
      「縣庫支票註銷申請書」(格式十四),敘明註銷原因,檢同原支
      票送還財政處辦理註銷作廢手續後登入縣庫支票註銷登記簿(格式
      十五)及沖回原支付金額,並通知審計室。但逾期失效之縣庫支票
      ,如因受款人或執票人尚未向指定兌付之銀行兌領者,得先由財政
      處通知換發(格式十六)或俟請求權消滅後逐筆辦理解繳縣庫,以
      利清結。

第 五 節 縣庫支票之封發

四十一、縣庫支票之封發,依第十三條第七款規定之領取支票方式,分別
        處理。


四十二、存入受款人金融機構存款帳戶之縣庫支票,如採撥存方式處理者
        ,應填具存帳支票送件單(格式十七)一併送金融機構簽收,並
        將金融機構簽收之送件單訂存備查。但其金融機構非屬代理縣庫
        及未設在本府所在地之縣庫者,得按郵寄方式逕寄金融機構辦理
        ,是項存入受款人帳戶之縣庫支票,因故退回(匯)時,財政處
        應予暫行收存,登入暫收退回縣庫支票登記簿(格式十八),並
        通知原支用機關查明處理。
        前項經各金融機構簽收已交換兌付之縣庫支票,如發現帳號及戶
        名不符,應即通知財政處查明更正。其不能更正者,則由各代理
        縣庫機構按不能入戶之存帳縣庫支票金額,簽開以「縣庫存款戶
        」為受款人之本票,送由財政處協調支用機關辦理「支出收回」
        繳庫手續,沖回原簽發縣庫支票已兌付金額


四十三、受款人自領或由支用機關指定人員領回轉發之縣庫支票,財政處
        應設置自(轉)領縣庫支票登記簿(格式十九)指定專人登記保
        管候領,並由保管人在付款憑單上簽章。


四十四、受款人自領或支用機關指定人員領取縣庫支票時,財政處經核對
        領取支票憑證與付款憑單第一聯上之騎縫章及該憑證上所蓋受款
        人名章與付款憑單受款人姓名或名稱暨所攜領款名章均屬相符後
        ,發給之。同時在收回之領取支票憑證上加蓋「付訖日戳」,粘
        附於付款憑單第一聯備查,並在自領縣庫支票登記簿登記、蓋章
        。


四十五、受款人得將領取支票憑證加註委託某人代領字樣,並簽蓋與原在
        付款憑單上所蓋相符之名章證明之,委託代領人代領。財政處應
        核對代領人身分證件,並在自領縣庫支票登記簿註明代領人身分
        證件名稱、號碼及住址,以資查考。(受款人原未在付款憑單上
        蓋章者,不得委託代領)


四十六、財政處應將支用機關指定領取「領回轉發縣庫支票」人員之姓名
        、職銜、身分證號碼,設卡登記(格式二十),並於領發支票時
        核對之。
        前項支用機關指定領取「領回轉發縣庫支票」之人員,不得由造
        具付款憑單之會計人員為之。


四十七、郵寄之縣庫支票,應以掛號郵件寄發,並將縣庫支票號碼、收件
        人姓名、地址、支票金額、財政處收件編號等,登入縣庫支票郵
        寄送件單(格式二十一)一併送郵局點收,郵寄後應將郵局簽證
        退回之送件單訂存備查。
        無法送達經郵局退回之縣庫支票,應暫行收存登入暫收退回縣庫
        支票登記簿,並通知原支用機關查明處理。


四十八、郵寄之縣庫支票,如在郵寄途中遺失,財政處接到郵局掛號郵件
        遺失通知單後,經查明尚未兌付者,應由財政處迅即依縣庫支票
        管理辦法有關規定辦理掛失止付手續,並補發縣庫支票。

第 六 節 付(轉)訖憑單之處理編報

四十九、財政處每日完成支付或轉帳之憑單,應依下列規定辦理:
        一、整理歸檔保管。
        二、列印每日憑單支付對帳單(格式二十二)通知編製機關核對
            。


五十、財政處應按日根據各項作業資料,編製支付作業綜合日報表(格式
      二十三)陳報財政處處長核閱後存查。


五十一、財政處應按日根據各機關所送已簽發縣庫支票之付款憑單及已轉
        帳之轉帳憑單、支出收回書、縣庫支票註銷申請書,產生「庫款
        支付日報表」(格式二十四),經財政處處長核章後,分送主計
        處及審計室。


五十二、財政處應按日根據總庫所送兌付縣庫支票彙報表及各分庫兌付縣
        庫支票清單辦理支票銷號,如有不符,應即查明處理。


五十三、財政處應按月列印各機關歲出分配預算餘額及其他款項餘額,附
        具對帳單(格式二十五),分送支用機關辦理對帳。
        支用機關應切實核對帳務,並將對帳結果,於接獲對帳單五日內
        檢還對帳回單送交財政處核對調節。


五十四、財政處應按月產生「庫款支付月報」(格式二十六)附具「未兌
        縣庫支票調節表」(格式二十七)及「未兌縣庫支票清單」(格
        式二十八),經財政處處長核章後,分送主計處及審計室。


五十五、財政處應按月根據作業資料編製下列報表,經財政處處長核章後
        ,送審計室:
    (一)縣庫支票領發月報表(格式二十九)。
    (二)縣庫支票作廢、註銷、補發、換發月報表(格式三十)。
    (三)應收回庫款明細表(格式三十一)。

第 七 節 支付錯誤之處理

五十六、簽開縣庫支票如有誤付、重付或溢付情事,經查明尚未兌付者,
        財政處應依縣庫支票管理辦法有關掛失止付之規定,通知指定之
        兌付銀行止付。


五十七、誤付、重付或溢付之縣庫支票,在通知止付前業經兌付者,應由
        支付科簽報財政處處長核准,按誤付、重付、溢付金額設簿轉列
        登記為「應收回庫款」,並調整餘額登記簿。


五十八、誤付款之重新補付,應由支付科檢齊原付款憑單及原簽報案詳加
        標註,簽報財政處處長核准後,依規定辦理。


五十九、誤付、重付或溢付款項,應由財政處負責於三十日內追回,其無
        法追回者,應由失職人員負責賠繳之。


六十、誤付、重付或溢付發生時,財政處應追究失職人員責任,並按其情
      節輕重,分別議處。因誤付、重付或溢付致損失庫款,其經過及追
      究責任賠繳情形,財政處應簽報縣長核處。


六十一、簽發縣庫支票如有短付情事,財政處應根據原付款憑單第一聯,
        按短付金額補開縣庫支票發給受款人,並在原付款憑單第一聯上
        加蓋「補付」戳記,其補開縣庫支票日期、號碼及金額等,並應
        分別在有關欄內註明。


六十二、縣庫支票因故應予補發、換發時,財政處均應查詢確認該支票尚
        未兌付,再於付訖留存之原付款憑單上加註補發、或換發之縣庫
        支票號碼及加蓋補發或換發之日戳,並登記縣庫支票補發、換發
        登記簿(格式三十二)通知原支用機關及審計室。
        前項換發補發申請書如經由支用機關簽證提出申請者,財政處得
        據以辦理。

第 四 章 縣庫總分庫辦理支付作業程序

六十三、財政處簽開縣庫支票,所使用之印鑑,應填具印鑑卡(格式三十
        三),按需要份數,函送縣庫總庫簽證後轉發各分庫各一份,作
        為驗對縣庫支票印鑑之依據。


六十四、縣庫存款戶印鑑卡應具備之內容如下:
    (一)由財政處填具者:機關名稱、地址、電話號碼、財政處處長及
          支付科科長印鑑、財政處檢送日期及文號、啟用日期,背面加
          蓋本府關防。
    (二)由縣庫總庫加填者:開戶日期、印鑑更換或註銷日期、印鑑更
          換或註銷原因。


六十五、財政處辦理印鑑之更換:
    (一)財政處應具正式公函,檢附新印鑑卡函送縣庫總庫簽證後轉發
          各分庫各一份。
    (二)舊印鑑卡背面,縣庫總庫應加註註銷日期,及註銷原因。


六十六、印鑑卡污損不明時,得由縣庫總庫函請財政處另送新卡。


六十七、指定兌付機構兌付縣庫支票時,除依「縣庫支票退票理由單」(
        格式三十四)所列各款規定應予填單退票外,不得藉詞拒付。


六十八、指定兌付機構兌付縣庫支票時,應先檢視各要項核符規定後,再
        核驗印鑑,經查無掛失止付情事後方可付款。付訖之縣庫支票,
        應在正面加蓋付訖日戳,並登記「兌付縣庫支票清單」。


六十九、已簽發之縣庫支票,如因受款人或執票人遺失時,應依縣庫支票
        管理辦法之規定向財政處申請掛失(格式三十五),並由財政處
        通知指定兌付機構辦理掛失止付手續。
        指定兌付機構收到財政處之「縣庫支票掛失止付通知單」(格式
        三十六),應按下列規定處理:
    (一)作最速件處理,不得延擱。
    (二)驗對財政處印鑑。
    (三)查明尚未支付者,應即登記止付,並於通知單回證聯上填註「
          年月日止尚未兌付,並已登記止付」字樣。
    (四)已經支付者,應將支付日期及支付情形,在通知單回證聯上填
          註。(例如:月日存入帳戶或月日由銀行提出交換或月日兌取
          現款)。
    (五)於收到通知單後,最遲二日內,將回證聯填妥並加蓋機關章戳
          後退還財政處。


七十、已掛失止付之縣庫支票事後尋獲,指定兌付機構須於收到財政處敘
      明取消止付緣由之公函,始得兌付。


七十一、執票人遺失縣庫支票後,逕向指定之兌付機構申請掛失止付時,
        應按有關掛失止付規定作最速件處理,並以書面通知財政處及其
        他指定之兌付機構。

第 五 章 特別規定事項
第 一 節 額定零用金

七十二、各機關之零用金限額,由本府訂定,並通知各該機關、財政處及
        審計室。
        各機關所屬分支機構之零用金,得單獨計算領用。


七十三、各機關之零用金,應在歲出分配預算一般行政及業務計畫有關事
        務費科目項下領用之。


七十四、零用金支領用,於會計年度開始時,由各機關在核定限額範圍內
        ,依第七十三條之規定簽具付款憑單,送由財政處撥付,並應設
        置備查簿,逐筆登記。


七十五、零用金支付最高限額由本府訂定之。


七十六、各機關在零用金內支付之款,得按支付科目簽具付款憑單,並在
        支出用途欄註明「撥還零用金」,由財政處簽開以各該機關零用
        金帳戶或各該機關之指定人員為受款人之縣庫支票,將款撥還。
        惟各機關指定人員無法親自至財政處領取支票,且支票金額在貳
        萬元以上,於簽開付款憑單時,應以各該機關零用金帳戶為受款
        人,由財政處簽開縣庫支票採存帳方式撥入帳戶,或採領回轉發
        郵寄方式,由支用機關逕行存提,將款撥還。


七十七、年度結束時,各機關領用之零用金應依下列規定辦理:
    (一)已在零用金內支付之款項,如不屬於原領用零用金之支出科目
          者,應由支用機關簽具轉帳憑單,在規定縣庫帳務整理期限內
          送財政處轉帳。
    (二)年度終了後,各機關結存之該年度零用金餘額,應於規定縣庫
          帳務整理期限內填具支出收回書繳還縣庫。

第 二 節 預付款

七十八、各機關預付款項應力求避免,其確因事實需要者,應以分配預算
        計畫及其金額為限,並按適當科目簽具付款憑單,送財政處辦理
        支付。


七十九、財政處辦理第七十八條預付款項支付時,應依一般規定處理,並
        照憑單上所列之支付科目列帳。


八十、各機關預付款項之收回部分財政處應作為支出收回處理。


八十一、各機關將預付款項在原支付科目內轉作實支時,得免通知財政處
        辦理轉帳;如係轉在其他科目內列支者,應簽具轉帳憑單送財政
        處轉正。


八十二、各機關之預付款項,在年度結束後收回時,應由各機關填具縣庫
        收入繳款書繳庫。

第 三 節 墊付款

八十三、各機關墊付款,報奉核定後,應通知財政處登記,作為辦理支付
        之依據。


八十四、各機關墊付款,應力求避免,其確因事實需要,或因預算尚未完
        成法定程序,經奉本府核定之經費墊撥數,由支用機關於履行支
        付責任時簽具付款憑單,以「墊付款」科目列支。其歸墊方式應
        依下列規定辦理:
    (一)墊付款由支用機關編列預算歸墊者:
          1.在墊付當年度歸墊者,應於預算完成分配後,由財政處依據
            本府核定之分配預算通知書,逕行將其已墊付數轉列為正式
            預算科目之支付數,併入「庫款支付日報」列報有關機關備
            查,並以「墊付款轉正支付通知書」(格式三十七)通知支
            用機關作為單位會計辦理轉帳之依據。
          2.在墊付款之次年度以後歸墊者:
         (1)支用機關應於預算完成分配後,按正式科目及實際墊付金
              額,簽開以「臺東縣縣庫存款戶」為受款人之付款憑單,
              並填具「支出收回書」,一併送財政處簽開縣庫支票轉送
              縣庫代理機關辦理收回。
         (2)財政處依據縣庫代理機關之收款通知(即「支出收回書」
              第三聯)登記併入庫款支付日報,列報有關機關備查。
    (二)墊付款由非原支用機關編列預算歸墊者:
          1.歸墊機關同屬縣總預算之單位預算機關者:
         (1)在墊款當年度歸墊者,比照(一)之1方式辦理.
         (2)在墊款次年度以後歸墊者,應於預算完成分配後即由歸墊
              機關簽具「付款憑單」,以「臺東縣縣庫存款戶」為受款
              人,送交財政處簽開縣庫支票轉發原支用機關填具「支出
              收回書」辦理收回後,即由財政處依據縣庫代理機構之收
              款通知(即「支出收回書」第三聯)登記,併入「庫款支
              付日報」列報有關機關備查。
          2.歸墊機關非屬總預算之單位預算機關者,應由支用機關依原
            核定墊款案之規定,由財政處洽請負責歸墊之機關簽開以「
            臺東縣縣庫存款戶」為受款人之支票,交由支用機關填具「
            支出收回書」,一併持繳鄰近之縣庫代理機構辦理收回後,
            即由財政處依據縣庫代理機構之通知(即「支出收回書」第
            三聯)辦理轉正,併入「庫款支付日報」列報有關機關備查
            。
    (三)墊付「退休金」、「撫卹金」、「公教人員各項補助費」等統
          籌科目處理之款項,其轉正歸墊方式比照(一)、1、2方式
          辦理。

第 四 節 自行保管支用之經費

八十五、依縣庫規則第八條第二款、第三款之規定得自行保管支用之經費
        ,應按下列規定辦理:
    (一)各機關按照核定之歲出分配預算每月分配數,一次或分次簽具
          付款憑單,送財政處簽開以該機關為受款人之縣庫支票,付與
          該機關。
    (二)分支機關無法自行簽具付款憑單者,應由其上級或主管機關,
          按照各該機關之核定歲出分配數,一次或分次簽具付款憑單,
          送財政處簽開以各該分支機關為受款人之縣庫支票,付與該分
          支機關。


八十六、財政處撥由各機關自行保管支用之經費,應照一般支付程序,按
        支付科目列帳,如有剩餘時,應於規定縣庫帳務整理期限內繳還
        縣庫。


八十七、自行辦理支付之機關,其自行保管之最高金額,依本府之規定。
        如超過規定,應在縣庫設立專戶存管,當地無縣庫者,應存入本
        府核定之代辦機關。

第 五 節 協助及補助支出

八十八、本縣預算內協助及補助支出,由各該主管機關依照核定歲出分配
        預算簽具付款憑單送財政處,簽開以受協助或補助之機關為受款
        人之縣庫支票,直接付與受協助及補助之機關.


八十九、各機關歲出分配預算內所列之補助及獎勵費應由各該主管機關,
        依照核定歲出分配預算所列金額,於支付事實發生時,一次或分
        次簽具付款憑單送財政處,簽開以受補助或獎勵之機關團體為受
        款人之縣庫支票,直接付與受補助捐助或獎勵之機關團體。

第 六 節 結匯外幣之經費

九十、各機關經費以外幣支付者,應由支用機關(或其主管機關)在核定
      之外匯額度內,簽具付款憑單,以結匯銀行為受款人,並在「附記
      事項」欄內列明支付外幣,種類金額及折合新臺幣金額,送財政處
      簽開新台幣縣庫支票,交由支用機關(或其主管機關)辦理結匯。

第 七 節 動支預備金、災害準備金之經費

九十一、各機關經核定動支預備金、災害準備金之經費,財政處應依據核
        定通知單所附數額表予以登記,作為辦理支付之依據。
        前項動支經費經核定分期支用者,財政處應依核定之每期動支金
        額,為辦理支付時查對餘額之依據。

第 八 節 債務支出

九十二、縣債務之還本付息,應依據歲出分配預算,依下列規定辦理:
    (一)由各機關訂約借款,並負償還責任者,應依據歲出分配預算,
          由各該支用機關於到期前,簽具付款憑單,送財政處簽開縣庫
          支票付與債權人,但支票得由支用機關領回轉發。
    (二)總預算內所列債務支出,本府統籌舉借債務負責償還者,於還
          本付息時由主計處依照契約規定簽具付款憑單,送財政處簽開
          縣庫支票付與政府之債權人。

第 九 節 應付歲出款

九十三、會計年度結束後,經本府核定轉入下年度繼續支用之各機關應付
        歲出款及應付歲出保留款明細表應副知審計室、財政處。
        財政處支付科收到應付歲出款及應付歲出保留款明細表後,應登
        入各機關以前年度應付歲出款及應付歲出保留款餘額登記帳,作
        為辦理支付之依據。


九十四、各機關註銷應付歲出款及應付歲出保留款未支用餘額時,應由各
        該機關函知主計處,並副知財政處及審計室;財政處支付科收到
        該項應付歲出款及應付歲出保留款註銷通知後,應將該項未支用
        餘額註銷。

第 十 節 特種基金及保管款

九十五、依規定應存入縣庫存款戶之特種基金及保管款,而未列入總預算
        者,其收入繳存縣庫存款戶時,縣庫分庫簽收之繳款書第六聯應
        轉送縣庫總庫,彙送財政處登記,財政處應登入各機關特種基金
        及保管款餘額登記簿(同格式八)作為辦理支付及查對餘額之依
        據。財政處並應將該項資料通知審計室。


九十六、前項所指之特種基金及保管款,其支付依據如下:
    (一)特種基金依據設定基金之法令、契約或遺囑等有特別規定者,
          應由基金經管機關通知財政處依其規定辦理支付,並通知審計
          室。
    (二)特種基金有支出分配預算者,應由核定分配預算機關通知財政
          處及審計室。
    (三)無支出分配預算及無特別規定之特種基金及一般保管款之支付
          ,財政處應依各該基金及保管款存入縣庫存款戶之結存餘額,
          作為辦理支付之依據。

第 十一 節 總預算統籌科目支付

九十七、本縣總預算內編列暨本府專案核定統籌科目支出,由財政處登入
        各統籌歲出分配預算餘額登記簿(同格式八),作為辦理支付之
        依據。


九十八、國民小學各項經費之支付,應依據本府核定之分配預算案核實簽
        具付款憑單依法支用。


九十九、退休、撫卹及資遣退職給付,應由支用機關依據核定案簽具付款
        憑單,送財政處簽開縣庫支票直接付與受款人或交服務機關領回
        轉發。


一○○、各項補助事項發生時,支用機關應依據有關法令核定後,簽具付
        款憑單,送財政處簽開縣庫支票直接付與受款人或交支用機關領
        回轉發。


一○一、災害準備金之支付應由支用機關自行依據核准動支案,核實簽具
        付款憑單,送財政處簽開縣庫支票直接付與受款人。


一○二、縣營事業基金支出,應依照核定之分配預算,經奉核定後由主計
        處簽具付款憑單送財政處簽開縣庫支票,撥存各該基金專戶。


一○三、統籌科目支出之支付程序,未在本程序內列舉規定者,應由各該
        支用機關比照一般支付程序辦理。

第 十二 節 緊急支付

一○四、偏遠地區如遇重大或天然災害交通中斷,為因應各該地區支用機
        關員工薪津、學生公費、給養費、撥還零用金或其他特別事故等
        緊急支付時,得按下列規定辦理:
    (一)支用機關須為緊急付款時,可電傳已簽證付款憑單通知財政處
          為之,惟仍應以工作計畫分配預算範圍之額度為限,並在「附
          記事項欄」加註「因交通中斷,請辦理緊急付款」字樣。
    (二)財政處接到支用機關通知後,應即作成緊急付款處理憑單,依
          既定作業程序辦理支付,並以電匯方式存入各該機關之零用金
          專戶。
    (三)支用機關應於交通恢復後,將已辦妥緊急付款之付款憑單於附
          記事項欄內加註「已辦妥緊急付款」(如緊急付款係於憑單送
          出後通知者,則由財政處收到後註明,支用機關毋須再簽具付
          款憑單)補送財政處查對,並補正手續。
    (四)支用機關於簽具付款憑單送由財政處簽發支票,因在遞送途中
          發生交通中斷事故,無法領到款項時,可電傳付款憑單請求緊
          急付款,如已領到緊急付款其後又收到該項支票,其尚未兌領
          存入帳戶者,應即將支票寄回財政處辦理註銷手續,如已存入
          帳戶者,並即以原簽送付款憑單之預算科目填製支出收回書繳
          還縣庫。
    (五)稱交通中斷,應以陸、海、空全部中斷而無法通郵者為限,如
          確為局部中斷而仍可照常通郵者,仍應照正常方式辦理。


一○五、財政處應於每年度結束時,查明發票期逾十五年之未兌縣庫支票
        ,編製清單(格式三十八)簽經縣長同意後,簽發以「臺東縣縣
        庫存款戶」為受款人之同等金額縣庫支票,及註銷其未兌縣庫支
        票紀錄,並填具「收回以前年度歲出」科目收入繳款書解繳縣庫
        。
        原編製付款憑單之支用機關已裁併、改組者,以其裁併、改組後
        之新機關為支用機關。

第 六 章 附則

一○六、本程序施行後,所有前訂各種有關縣庫支付之規定與本程序牴觸
        者無效。

資料來源:臺東縣政府主管法規共用系統